四、不定向选择题
1.
(1).
【正确答案】：A
【答案解析】：运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。应缴纳的营业税=（12-5）×3%=0.21（万元）
(2).
【正确答案】：B
【答案解析】：从事程租业务取得的租赁费收入应按“交通运输业”征收营业税，不得扣减支付的费用，应缴纳的营业税＝20×3％＝0.6(万元)
(3).
【正确答案】：D
【答案解析】：从事光租业务取得的收入应按“服务业——租赁业”税目计算营业税，应缴纳的营业税＝15×5％＝0.75(万元)
(4).
【正确答案】：D
【答案解析】：从事船务代理和货运代理取得的收入应按“服务业——代理业”税目计算营业税，应缴纳的营业税＝(10＋20)×5％＝1.5(万元)
(5).
【正确答案】：CD
【答案解析】：程租业务按“交通运输业”缴纳营业税；运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额计算缴纳营业税。
2.
(1).
【正确答案】：C
【答案解析】：工资薪金所得应缴纳的个人所得税=（2200-2000）×5%=10（元）。
年终奖金的计算为：8400÷12＝700(元)，适用税率10%，速算扣除数25，应纳个人所得税为：8400×10%－25＝815(元)
工资和奖金合计应纳个人所得税＝10+815=825(元)
(2).
【正确答案】：D
【答案解析】：① 未考虑捐赠因素时，应纳税所得额＝40000×(1－20%)＝32000(元)
② 考虑捐赠因素时，可以扣除的捐赠限额＝32000×30%＝9600(元)，小于实际的捐赠额，那么只能在税前扣除9600，所以应纳税所得额＝32000－9600=22400(元)
③ 设计费收入应纳个人所得税＝22400×30%－2000=4720(元)
(3).
【正确答案】：C
【答案解析】：① 国库券利息收入2000元免税。
② 集资利息收入应纳税额＝3000×20%＝600(元)
(4).
【正确答案】：A
【答案解析】：省人民政府颁发的科技奖20000元免税。
(5).
【正确答案】：C
【答案解析】：转让专有技术使用权按照特许权使用费所得征收个人所得税，应纳税额＝30000×(1－20%)×20%＝4800(元)
