2010年初级会计职称考试经济法基础预测试题及答案解析(5)

第11题：某生产企业（小规模纳税人）08年6月外购货物取得增值税专用发票上注明税款3800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为（）。
A.728.3元
B.4800元
C.1000元
D.3200元
【正确答案】：B
【参考解析】：
本题考核小规模纳税人申请税务机关****应纳增值税的计算。小规模纳税人的进项不能抵扣，税务机关**专用**上注明的价款为不含税价,所以应纳增值税＝80000×6%＝4800（元）。
第12题：某商场（增值税一般纳税人）采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机100台，共收回100台旧电视，每台旧电视折价200元，该业务应纳增值税为（）元。
A.40683.76
B.43589.74
C.51000
D.47600
【正确答案】：B
【参考解析】：
以旧换新销售货物应以新货物的同期售价（不含增值税）确定销售额，不得扣减旧货物收购价格，应纳税额＝3000×100÷（1+17％）×17％＝43589.74（元）
第13题：下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.在中国境内成立的外商独资企业
B.在中国境内成立的合伙企业
C.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
【正确答案】：B
【参考解析】：
本题考核企业所得税纳税人的范围。企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，它们是个人所得税的纳税人。
第14题：根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的小型微利企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为（）。
A.10％
B.15％
C.20％
D.25％
【正确答案】：C
【参考解析】：
本题考核企业所得税税率。符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。
第15题：下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（）。
A.稿酬报酬所得按应纳税额减征30％
B.对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收
C.财产转让所得定额或定率减除费用后为应纳税所得额
D.劳务报酬所得按每次收入额为应纳税所得额
【正确答案】：A
【参考解析】：
本题考核个人所得税的征收规定。（1）稿酬所得按应纳税额减征30％；（2）对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收；（3）财产转让所得减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额；（4）劳务报酬所得定额或定率减除费用后为应纳税所得额。
第16题：张某2008年12月取得全年一次性奖金57600元，当月工资5500元，张某2008年12月取得的工资和全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）。
A.9240元
B.8615元
C.8915元
D.11845元
【正确答案】：C
【参考解析】：
（1）工资应缴纳个人所得税＝（5500－2000）×15％－125＝400（元）；（2）取得全年一次性奖金，单独作为1个月的工资处理，但不能扣除2000元的费用，将全年一次性奖金（57600元）除以12个月，按其商数（4800元）确定适用税率（15％）和速算扣除数（125元），全年一次性奖金应缴纳个人所得税＝57600×15％－125＝8515（元）；（3）张某2008年12月取得的工资和全年一次性奖金应缴纳个人所得税＝400+8515＝8915（元）。
第17题：根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，错误的有（）。
A..产权属于国家所有的房屋，不纳税
B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C.产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人
D.产权出典的房屋，承典人为纳税人
【正确答案】：A
【参考解析】：
本题考核房产税的纳税人。产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人，所以选项A是错误的。
第18题：2008年某生产企业拥有2辆六座载客汽车和4辆自重吨位5吨的货车。当地车船税的年税额为：载重汽车每吨60元，乘人汽车每辆360元。2008年该公司的应纳车船税为（）。
A.960元
B.1020元
C.1920元
D.2160元
【正确答案】：C
【参考解析】：
本题考核车船税的计算。2008年该公司的应纳车船税＝360×2+5×4×60＝1920（元）。
第19题：下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。
A.加工承揽合同
B.产权转移书据
C.土地使用证
D.卫生许可证
【正确答案】：D
【参考解析】：
本题考核印花税的征税范围。印花税的征税范围包括具有合同性质的凭证、账簿和证照。应缴纳印花税的权利、许可证照仅限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证五种。
第20题：甲省于2008年2月向本省优秀运动员张某奖励住宅一套，市场价格180万元。张某随后以150万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3％，张某应缴纳的契税为（）万元。
A.0.9
B.4.5
C.5.4
D.0
【正确答案】：C
【参考解析】：
本题考核契税的征税范围和计税依据。以获奖方式承受房屋权属的，属于契税的征税范围，并由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定征收。计算过程：180×3％＝5.4（万元）。由于契税是属于买方税，房屋**的，**方不缴纳契税。