四、不定项选择题
1、甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2015年9月发生下列业务：
（1）向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入865.8万元；向境内丙公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入77.7万元；
（2）提供国际运输服务，取得不含税运费收入50万元；
（3）销售本公司使用过的货车，取得含税收入10.3万元，该货车是2007年4月购入，购入价为40万元；
（4）购买客车、货车用汽油，取得加油站开具的增值税专用发票注明税额85万元；购买客车、货车用柴油，取得加油站开具的增值税普通发票，发票上记载的价税合计为23.4万元。
已知：交通运输服务增值税适用税率为11%；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题：
<1> 、下列关于甲公司2015年9月的销项税额的计算中，正确的是（ ）。
A、（865.8+77.7）÷（1+17%）×17%=137.1万元
B、（865.8+77.7）÷（1+17%）×17%+50×17%=145.6万元
C、（865.8+77.7）÷（1+11%）×11%=93.5万元
D、（865.8+77.7）÷（1+11%）×11%+50×11%=99万元
<2> 、甲公司销售自己使用过的固定资产应纳增值税为（ ）。
A、17000元
B、11000元
C、3000元
D、2000元
<3> 、甲公司2015年9月应纳增值税为（ ）。
A、8.7万元
B、14.2万元
C、5.3万元
D、10.8万元
<4> 、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，正确的有（ ）。
A、一般纳税人销售自己使用过的固定资产，均应按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收
B、一般纳税人向小规模纳税人提供运输劳务可以开具增值税专用发票
C、提供国际运输服务适用零税率的规定
D、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率
2、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2014年9月生产经营情况如下：
（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库；
（2）本月生产领用外购已税烟丝400万元；
（3）生产卷烟1500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元；
（4）直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。
（提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。）
要求：根据上述资料，分析回答第（1）～（4）小题。
<1> 、下列关于卷烟厂9月准予扣除的进项税额计算中，正确的是（ ）。
A、204×400÷（80＋1200－400）＝92.73万元
B、204＋60×6%＝207.6万元
C、204＋60×11%＝210.6万元
D、80×17％＋204＋60×11%＝224.2万元
<2> 、下列关于卷烟厂9月增值税销项税额的计算中，正确的是（ ）。
A、（4563＋50）×17%＝784.21万元
B、4563÷（1＋17%）×17%＋50×17%＝671.5万元
C、（4563＋50）÷（1－17%）×17%＝944.83万元
D、（4563＋50）÷（1＋17%）×17%＝670.26万元
<3> 、下列关于卷烟厂9月消费税的计算公式中，正确的是（ ）。
A、4563÷（1＋17%）×56%＋1500×0.015=2206.5万元
B、（4563＋50）÷（1＋17%）×56%＋1500×0.015=2230.43万元
C、4563÷（1＋17%）×56%＋1500×0.015－400×30%=2086.5万元
D、4563÷（1＋17%）×56% =2184万元
<4> 、下列有关本题的表述中，正确的是（ ）。
A、外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税
B、外购烟丝用于连续生产卷烟，不可以抵扣已纳消费税
C、卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税
D、卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，需要按售价计算缴纳消费税
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