四、不定项选择题
1、
【正确答案】 C
【答案解析】 向境内乙、丙公司提供的运输业劳务均属于交通运输服务，适用税率是11%，故业务（1）的销项税额=（865.8+77.7）÷（1+11%）×11%=93.5万元，而业务（2）的国际运输服务适用零税率，销项税额=50×0%=0万元。因此，选项C正确。
【该题针对“增值税一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】
【正确答案】 D
【答案解析】 一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日前购入未抵扣进项税额的固定资产，应按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收；应纳增值税=103000÷（1+3%）×2%=2000（元）。
【该题针对“增值税一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】
【正确答案】 A
【答案解析】 本月的销项税额为93.5万元，销售自己使用过固定资产的应纳增值税为2000元，也就是0.2万元，本月可以抵扣的进项税额为85万元；由于购买客车、货车用柴油，取得的加油站开具的增值税普通发票，进项税额不得抵扣。因此，甲公司2015年9月应纳增值税=93.5+0.2-85=8.7（万元）。
【该题针对“增值税一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】
【正确答案】 CD
【答案解析】 一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日前购入未抵扣进项税额的固定资产，应按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收；如果是2009年1月1日以后购入的，则适用法定17%的税率计算缴纳增值税。
【该题针对“增值税一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 C
【答案解析】 卷烟厂9月准予扣除的进项税额＝204+60×11%＝210.6（万元）。
【该题针对“生产销售应纳消费税的计算”知识点进行考核】
【正确答案】 D
【答案解析】 销项税额＝4563÷（1+17%）×17%+50÷（1+17%）×17%＝670.26（万元）。
【该题针对“生产销售应纳消费税的计算”知识点进行考核】
【正确答案】 C
【答案解析】 卷烟厂9月应缴纳的消费税＝4563÷（1+17%）×56%+1500×150÷10000-400×30%＝2086.5（万元）。
【该题针对“生产销售应纳消费税的计算”知识点进行考核】
【正确答案】 AC
【答案解析】 外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税；卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，不需要缴纳消费税。
【该题针对“生产销售应纳消费税的计算”知识点进行考核】
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