一、单项选择题
1、
【正确答案】 B
【答案解析】 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。5000×5‰＝25万；40×60%＝24万，业务招待费可以扣除的金额是24万元。
【该题针对“个人所得税扣除项目的具体扣除标准”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 C
【答案解析】 选项A中的比例应该是10％；选项B应该是投资满2年的当年；选项D，应该是100％加计扣除。
【该题针对“企业所得税税收优惠—其他”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 D
【答案解析】 非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项A在境外成立的企业，范围过于宽泛。选项BC为居民企业。
【该题针对“企业所得税纳税人—非居民企业”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 B
【答案解析】 根据规定，企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是最长不得超过“5年”，本题中，2010年的亏损未弥补的50万元依然可以用2015年的所得弥补。应纳税所得额＝96－（50＋10＋20）＝16（万元）。
2015年1月1日至2017年12月31日，年应纳税所得额20万元以下的小微企业；2015年10月1日至2017年12月31日，年应纳税所得额超过20万元但在30万元以下的小微企业，其应纳税所得额减按50%计入应纳税所得额，按照20％的税率缴纳企业所得税。2015年应缴纳企业所得税＝16×50％×20％＝1.6（万元）。企鹅727188627一手提供，需要更新及时完整资料联系我或加群69419176获取
【该题针对“企业亏损弥补”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 C
【答案解析】 在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25％的税率。
【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 B
【答案解析】 下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。选项A属于应征税收入；选项CD属于免税收入。
【该题针对“企业不征税收入”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 D
【答案解析】 选项A、B、C均可依法计提折旧并在税前扣除。
【该题针对“固定资产的税务处理”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 A
【答案解析】 工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。
【该题针对“工资薪金所得”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 B
【答案解析】 张先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的30000元和后来得到的50000元，属一次性报酬，扣除费用后所得额为64000元，适用加成征收。
应纳税额＝（30000+50000)×（1-20%）×40%-7000＝18600（元）。
【该题针对““劳务报酬所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 D
【答案解析】 外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。所以应纳个人所得税＝[（28000－4800）×25%－1005]×11＝52745 （元）。
【该题针对““工资薪金所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 D
【答案解析】 选项A，财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人应该是出租方，而不是承租方；选项B，对无产权依据的，由主管税务机关根据实际情况确定；选项C，个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税。
【该题针对““财产租赁、财产转让所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 D
【答案解析】 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
【该题针对“个人所得税税收优惠—免税项目”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 D
【答案解析】 我国个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴；二是自行纳税申报。
【该题针对“个人所得税纳税申报”知识点进行考核】
14、
【正确答案】 C
【答案解析】 根据规定，违约金可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。选项ABD属于不得扣除项目。
【该题针对“税前不得扣除项目”知识点进行考核】
15、
【正确答案】 A
【答案解析】 个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。
【该题针对““稿酬、特许权使用费、利息股息红利所得、偶然所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】
16、
【正确答案】 C
【答案解析】 2010年弥补前两年亏完毕，2012年所得55万元弥补2011年亏损后，仍有亏损15万亏损未弥补，2014年所得弥补2011年余下的15万元亏损，再弥补2013年30万亏损，则2014年的应纳税所得额＝80－15－30＝35（万元）。应缴纳企业所得税＝35×25％＝8.75（万元）。
【该题针对“企业亏损弥补”知识点进行考核】
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