四、不定项选择题
1、
【正确答案】 BC
【答案解析】 企业取得的违约金收入属于征税收入，选项B正确。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。所以该企业从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元免税，选项C正确。
【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】
【正确答案】 BCD
【答案解析】 企业缴纳的增值税属于价外税，故不在扣除之列，选项B不正确；企业的赞助支出和罚款不得税前扣除。选项CD不正确。
【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】
【正确答案】 ACD
【答案解析】 工会经费限额=800×2%=16（万元），应调增应纳税所得额=17.5-16=1.5（万元）；
职工福利费限额=800×14%=112（万元），实际发生90万元，可以据实扣除；
职工教育经费限额=800×2.5%=20（万元），应调增应纳税所得额=45-20=25（万元）。
【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】
【正确答案】 B
【答案解析】 ①赞助支出60万元以及被工商机关罚款20万元，不能扣除。营业外支出可扣除金额=800-60-20=720（万元）；
②工会经费限额=800×2%=16（万元），应调增应纳税所得额=17.5-16=1.5（万元）；
③职工福利费限额=800×14%=112（万元），实际发生90万元，可以据实扣除；
④职工教育经费限额=800×2.5%=20（万元），应调增应纳税所得额=45-20=25（万元）；
⑤2013年亏损可以在计算2014年应纳税所得额时扣除。
⑥应纳税所得额＝9000+10－3500－200－1000－200－1200－720＋1.5+25-300＝1916.5（万元）；该企业2014年应缴纳企业所得税＝1916.5×25%＝479.125（万元）。
【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 B
【答案解析】 绘画收入应纳的个人所得税＝23000×（1－20%）×20%＝3680（元），财产租赁收入以每月内取得的收入为一次，胡某每月及全年应纳税额为： 7月份应纳税额＝（2500－500－800）×10％＝120（元），全年应纳税额＝（2500－800）×10％×11＋120＝1990（元），胡某绘画收入与财产租赁收入合计应纳个税＝3680＋1990＝5670（元）。
【该题针对““劳务报酬所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】
【正确答案】 D
【答案解析】 取得保险赔款20000元，可免征个人所得税。取得购买企业债券利息应纳的个人所得税＝5000×20%＝1000（元），胡某收到的保险赔款与债券利息收入合计应纳个税1000元。
【该题针对““劳务报酬所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】
【正确答案】 BC
【答案解析】 选项B，保险赔偿所得是免征个人所得税的。选项C，股票转让所得暂免征收个人所得税。
【该题针对““劳务报酬所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】
【正确答案】 A
【答案解析】 股息所得应纳个人所得税＝16000×20％×50％＋7000×20％＝3000（元）
【提示】取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。胡某2012年应纳个人所得税税额＝3680＋1990＋1000＋3000＝9670（元）。
【该题针对““劳务报酬所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】
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