四、不定项选择题
中国公民王先生是甲公司(非上市公司)的股东，2017年11月收入情况如下：
(1)取得甲公司为其购买的价值120万元的小轿车一辆，该车所有权登记在王先生名下；
(2)取得其月初购入的A上市公司股票红利0．2万元(该股票于本月28日转让)；
(3)将其持有的B上市公司股票(非限售股)转让，转让净收入3万元；
(4)将其写作的长篇小说出版，取得稿酬20万元，同时将该小说在报刊上连载，本月取得连载收入2万元；
(5)购买福利彩票中奖5万元，发生领奖支出0．5万元，将其中3万元直接捐赠给某大学图书馆。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
1、有关王先生取得甲公司为其购买的小轿车，下列说法正确的是( )。
A．无需计算缴纳个人所得税
B．应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税
C．应按“个体工商户的生产、经营所得”计征个人所得税
D．应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税
参考答案：D
参考解析：(1)本题属于企业为投资者购买财产，并将所有权登记在投资者名下；(2)由于甲公司是个人独资企业、合伙企业以外的其他企业，王先生是甲公司的投资者，应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税；(3)如果王先生属于个人投资者及其家庭成员以外的其他人员，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税；(4)如果将“甲公司”改为“甲个人独资企业”，则甲个人独资企业为投资者王先生购买汽车并登记于王先生名下，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。
2、有关王先生取得的上市公司股利和上市公司股票转让收入，下列说法正确的是( )。
A．王先生取得的上市公司股利免征个人所得税
B．王先生取得的上市公司股利应全额计入应纳税所得额，按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
C．王先生取得的上市公司股票转让收入不征收个人所得税
D．王先生取得的上市公司股票转让收入，应按“财产转让所得”项目计征个人所得税
参考答案：B,C
参考解析： (1)选项AB：对个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；(2)选项CD：对境内上市公司股票(非限售股)转让所得，暂不征收个人所得税。
3、 有关王先生取得的稿酬和连载收入，下列说法正确的是( )。
A．王先生取得的稿酬应与连载收入合并为一次，按“稿酬所得”项目计征个人所得税
B．王先生取得的稿酬应单独作为一次稿酬所得，计算缴纳个人所得税
C．王先生应以一个月内取得的连载收入作为一次，计算缴纳个人所得税
D．王先生应将连载完成后取得的全部稿酬合并作为一次，计算缴纳个人所得税
参考答案：B,D
参考解析： (1)选项AB：同一作品先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，连载作为一次，出版作为另一次；(2)选项CD：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。
4、 有关王先生取得福利彩票中奖收入应缴纳的个人所得税，下列计算正确的是( )。
A．(5-3-0．5)×20％=0．3(万元)
B．(5-0．5)× 20％=0．9(万元)
C．(5-3)× 20％=0．4(万元)
D．5 × 20％=1(万元)
参考答案：D
参考解析： (1)直接捐赠不得在个人所得税前扣除；(2)“偶然所得”项目以每次收入额全额(不得扣除领奖支出)作为应纳税所得额。
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