2020年初级会计《经济法基础》考前预测卷二（不定项选择题）
四、不定项选择题（下列每小题的备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选，所选的每个选项得0.5分，多选、错选、不选均不得分。）
【材料二】
甲公司为居民企业。2018 年有关收支情况如下：
（1）取得产品销售收入 2 500 万元，取得股权转让收入 70 万元。
（2）发生合理的工资薪金 150 万元，职工福利供暖费补贴 23 万元、防暑降温费 20 万元。
（3）发生广告费 300 万元，税收滞纳金 6 万元、环保部门罚款 5 万元、非广告性赞助 16 万元，直接向某希望小学捐赠 10 万元。
（4）缴纳增值税 125 万元、消费税 75 万元、城市维护建设税 14 万元和教育费附加 6 万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的 14%；广告费不超过当年销售（营业）收入的 15%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
1.甲公司在计算 2018 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是（ ）。
A．375 万元
B．385.5 万元
C．300 万元
D．10.5 万元
2.甲公司下列支出中，在计算 2018 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。
A．环保部门罚款 5 万元
B.税收滞纳金 6 万元
C.直接向某希望小学捐赠 10 万元
D.非广告性赞助 16 万元
3.甲公司在计算 2018 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是（ ）。
A．22.5 万元
B．23 万元
C．43 万元
D．21 万元
4.甲公司发生的下列税费中，在计算 2018 年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。
A．消费税 75 万元
B.城市维护建设税 14 万元
C.教育费附加 6 万元
D.增值税 125 万元
1.C
参考解析：（1）股权转让收入不属于销售（营业）收入，因此销售（营业）收入＝2 500 万元；（2） 广告费税前扣除限额＝2 500×15%＝375（万元），实际发生广告费 300 万元，未超过扣除限额，可以据实扣除。
2.ABCD
参考解析：（1）选项 AB：税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在计算企业所得税时扣除；
（2）选项 C：直接向某希望小学捐赠，不属于公益性捐赠支出，不得在计算企业所得税时扣除；
（3）选项 D：非广告性质的赞助支出，不得在计算企业所得税时扣除。
3.D
参考解析：（1）职工供暖费补贴和防暑降温费属于职工福利费，职工福利费实际发生额＝23＋20＝43（万元）；（2）职工福利费税前扣除限额＝150×14%＝21（万元），实际发生额超过了扣除限额， 应按照限额扣除，准予扣除的职工福利费是 21 万元。
4.ABC
参考解析：选项 D：企业缴纳的增值税属于价外税，不得在企业所得税税前扣。
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