11．(2013年)根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（ ）。
A．提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B．销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C．股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D．转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定。
【答案】D
【解析】不动产转让所得按照不动产所在地确定。
12．(2013年)从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起一定期限内，将其财务、会计制度或财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。该期限是（ ）。
A．60日
B．45日
C．30日
D．15日
【答案】D
【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
13．(2012年)下列银行结算账户中，不能支取现金的是（ ）。
A．党、团、工会经费专用存款账户
B．个人银行结算账户
C．预算单位零余额账户
D．单位银行卡账户
【答案】D
【解析】①粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理；②个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户，用于办理个人转账收付和现金存取；③预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务；④单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。
14．(2012年)根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是（ ）。
A．粘单上第一手背书的背书人
B．票据上最后一手背书的背书人
C．票据上第一手背书的背书人
D．粘单上第一手背书的被背书人
【答案】A
【解析】票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上。粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘接处签章。第一记载人，是该次背书的背书人；例如，甲出票给乙，乙背书转让给丙，丙背书转让给丁，丁背书转让给戊，戊拟将票据背书转让给庚，由于票据背面的3个背书栏均已使用，戊可以使用粘单继续完成背书，但应由戊在粘接处签章。
15．(2012年)根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（ ）。
A．假冒出票人在票据上签章
B．涂改票据号码
C．对票据金额进行挖补篡改
D．修改票据密押
【答案】A
【解析】所谓票据的伪造，是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，针对签章之外的事项，为变造。
16．(2012年)根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（ ）。
A．体育业
B．财产保险业务
C．旅游业
D．修理修配业务
【答案】D
【解析】根据规定，生产销售货物、加工和修理修配劳务属于增值税的征收范围。选项A属于“文化体育业”，选项B属于“金融保险业”，选项C属于“服务业”，都属于营业税的征收范围。
17．(2012年)某餐饮公司2012年6月取得餐饮收人154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元；直接成本支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5％，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A．154×5％=7．7(万元)
B．(154+20)×5％=8．7(万元)
C．(154+20+25)×5％=9．95(万元)
D．(154+20+25-120)×5％=3．95(万元)
【答案】C
【解析】饮食业的计税依据为向顾客提供餐饮服务取得的全部收入。所以，该公司当月应缴纳的营业税=(154+20+25)×5％=9．95(万元)。
18．(2012年)根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（ ）。
A．退休人员再任职取得的收入
B．从非任职公司取得的董事费收入
C．从任职公司取得的监事费收入
D．从任职公司关联企业取得的监事费收入
【答案】B
【解析】根据个人所得税法律制度的规定，个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按“劳务报酬所得”项目征税；个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
19．(2012年)根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）。
A．加班工资
B．独生子女补贴
C．差旅费津贴
D．国债利息收入
【答案】A
【解析】下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴：①独生子女补贴；②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；③托儿补助费；④差旅费津贴、午餐补助。
20．(2011年)根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（ ）。
A．审稿收入
B．翻译收入
C．题字收入
D．出版作品收入
【答案】D
【解析】稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。选项A、B、C均属于“劳务报酬所得”。
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