【资料三】
(2012年)甲公司成立于2012年5月18日，法定代表人为李某。同年6月5日，甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户。同年8月6日，甲公司从乙公司购进一批价值260万元的货物，采用支票方式付款。同年9月12日，甲公司向P银行申请贷款，P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款300万元。
要求：根据上述资料，分析回答下列第1—5小题。
1．下列各项中，属于甲公司到Q银行的开立基本存款账户应提供的证明文件有（ ）。
A．政府主管部门对该公司成立的批文原件
B．工商部门颁发的营业执照正本
C．税务部门颁发的税务登记证
D．财政部门同意开户的证明
【答案】BC
【解析】根据《人民币银行结算账户管理办法》和《人民币银行结算账户管理办法实施细则》的有关规定，企业法人开立基本存款账户的，应出具企业法人营业执照正本；从事生产、经营活动的纳税人，还应出具税务登记部门颁发的税务登记证。
2．甲公司在Q银行开立基本存款账户予以核准的机构是（ ）。
A．Q银行
B．当地银行业协会
C．中国银行监督管理委员会当地分支机构
D．中国人民银行当地分支机构
【答案】D
【解析】开户申请书填写的事项齐全，符合开立核准类账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续。
3．甲公司向乙公司签发支票，其在支票上的签章有（ ）。
A．甲公司的财务专用章加李某的签名或盖章
B．甲公司的业务专用章加李某的签名或盖章
C．甲公司的财务专用章加张某的签名或盖章
D．甲公司的业务专用章加张某的签名或盖章
【答案】AC
【解析】支票上的出票人的签章，出票人为单位的，为该单位的财务专用章或者公章，加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。在本题中，选项B、D是业务专用章，是错误的选项。
4．下列各项中，属于甲公司向乙公司签发支票必须记载的事项有（ ）。
A．收款人乙公司
B．付款人Q银行
C．支票金额260万元
D．出票人甲公司签章
【答案】BD
【解析】签发支票必须记载下列事项：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，在签发支票时可以暂不记载。
5．甲公司从P银行贷款时开立的银行结算账户属于（ ）。
A．基本存款账户
B．一般存款账户
C．专用存款账户
D．临时存款账户
【答案】B
【解析】选项B，一般存款账户指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
【资料四】
(2011年)2010年4月6日，甲公司为履行与乙公司的买卖合同，签发一张由本公司承兑的商业汇票交付乙公司，汇票收款人为乙公司，到期日为10月6日。4月14日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，9月8日，丙公司持该汇票向其开户银行Q银行办理贴现，该汇票到期后，Q银行向异地的甲公司开户银行P银行发出委托收款，P银行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未发货为由拒绝付款。
要求：根据上述资料，分析回答下列第6—10小题。
1．该汇票的付款人是（ ）。
A．甲公司
B．乙公司
C．P银行
D．Q银行
【答案】A
【解析】汇票的付款人是指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑。商业汇票的付款人为承兑人。本题中“本公司承兑的商业汇票交付乙公司”说明承兑人为甲公司，因此付款人为甲公司。
2．下列各项中，属于转让背书行为的有（ ）。
A．甲公司将汇票交付乙公司
B．乙公司将汇票转让给丙公司
C．丙公司持汇票向Q银行办理贴现
D．汇票到Q银行办理委托收款
【答案】BC
【解析】转让背书是指以转让票据权利为目的的背书。本题中，只有乙公司背书行为和丙公司贴现行为是以转让票据权利为目的的，是属于转让背书。选项A是出票行为，并非背书行为；选项D中的委托收款，是背书人委托被背书人行使票据权利的背书，属非转让背书中的委托收款背书。
3．下列当事人中，属于该汇票债务人的有（ ）。
A．甲公司
B．乙公司
C．丙公司
D．P银行
【答案】ABC
【解析】汇票债务人包括出票人、承兑人、背书人。甲公司为汇票出票人；乙公司为汇票背书人；P银行为汇票承兑人。
4．Q银行为丙公司办理该汇票贴现时，计算贴现利息的贴现天数是（ ）天。
A．28
B．29
C．30
D．31
【答案】D
【解析】贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为。贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。承兑人在异地的，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。
本题中，由于是在异地，贴现天数应该再另加3天的划款日期，即在9月8日～1O月5日的基础上再加3天，共31天。
5．关于该汇票付款责任的下列判断中，正确的有（ ）。
A．乙公司未发货，甲公司可以拒绝付款
B．乙公司应当对Q银行承担第一付款责任
C．Q银行是善意持票人，甲公司不得拒绝付款
D．Q银行遭拒付后，可从丙公司的存款账户直接收取票款
【答案】CD
【解析】根据《中华人民共和国票据法》的规定，票据债务人可以对不履行约定义务的，与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩，但不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人，若持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。选项A的表述错误，选项C的表述正确。甲公司作为承兑人是汇票主债务人，应当对Q银行承担第一付款责任，因此，选项B的说法错误。贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款；不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款。贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款，因此，：选项D的说法正确。
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