【资料1】
2011年6月30日，王某与乙公司为期2年的劳动合同期限届满。次日，王某应聘到甲公司工作。双方签订了书面劳动合同。合同约定，合同期限2年(试用期除外)，王某每月工资2500元;试用期3个月，每月工资1800元;因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班，但每月加班时间不超过30小时;王某在公司连续工作满1年后，每年可休年假3天。
2012年2月，甲公司提供培训费派王某参加了为期1个月的专业技术培训，双方约定了5年服务期及违约金。
2012年8月1日，因甲公司一直未给王某缴纳社会保险费，王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿。
已知：王某与乙公司已约定过试用期，甲公司所在地月最低工资标准为1600元。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
1.对试用期约定的下列表述中，正确的是( )。
A.乙公司已经与王某约定过试用期，甲公司不得再与其约定试用期
B.甲公司与王某可以约定王某的试用期月工资为1800元
C.甲公司与王某可以约定3个月的试用期
D.甲公司与王某约定的试用期应包含在劳动合同期限内
【答案】D
【解析】(1)选项A：同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，甲公司与乙公司不是同一用人单位，甲公司可以与王某约定试用期;(2)选项B：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%(2000元)，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准(1600元);(3)选项C：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月;(4)选项D：试用期应包含在劳动合同期限内。
2.甲公司与王某对休息休假的下列约定中，符合法律规定的是( )。
A.因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班
B.每月加班时间不超过30小时
C.王某须在甲公司连续工作满1年后方可享受年休假
D.王某每年休年假3天
【答案】B
【解析】(1)选项AB：用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时;因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时;(2)选项C：在确定年休假的天数时，依据的是劳动者自参加工作以来的累计工作年限，而非在现单位的工作年限;(3)选项D：职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。
3.对甲公司与王某约定的服务期及违约金的下列表述中，正确的是( )。
A.王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，无需向甲公司支付违约金
B.双方约定的5年服务期超过劳动合同期限，该约定无效
C.双方约定的违约金数额不得超过甲公司提供的培训费用
D.王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，甲公司有权要求王某支付违约金，但不得超过服务期内未履行部分所分摊的培训费用
【答案】AC
【解析】(1)选项AD：用人单位与劳动者约定了服务期，劳动者以用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费为由解除劳动合同的，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金;(2)选项B：服务期的期限可以超过劳动合同期限;(3)选项C：违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。
4.对王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿的下列表述中，正确的是( )。
A.王某应提前30日书面通知甲公司解除劳动合同
B.王某通知甲公司后即可解除劳动合同
C.甲公司应向王某支付2个月工资标准的经济补偿
D.王某有权要求甲公司支付经济补偿
【答案】BD
【解析】(1)选项ABD：用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可随时通知解除劳动合同，且可以要求用人单位支付经济补偿金;(2)选项C：经济补偿金的计算年限为：2008年1月1日后，6个月以上不满1年的，按1年计算;不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿金。2011年7月1日-2012年8月1日，应为1.5个月的标准，而不是2个月。
【资料2】
甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2013年11月有关经营情况如下：
(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。
(2)销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元，另收取食品袋价款2340元。
(3)将一批自制糕点作为职工福利，成本7020元。
(4)出租商铺取得租金收入50000元，支付招租费用3000元，管理人员工资5000元。
已知：服务业营业税税率为5%，增值税税率为17%，成本利润率为10%，农产品收购发票通过认证。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
1.甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述中，正确的是( )。
A.用于职工个人消费部分的允许抵扣
B.用于销售部分的允许抵扣
C.全部不允许抵扣
D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣
【答案】BD
【解析】(1)选项A：外购货物用于个人消费的不允许抵扣进项税额;(2)选项D：外购货物用于无偿赠送的，视同销售货物，需要计算确认销项税额，同时可以抵扣进项税额。
2.甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A.[4095000+2340÷(1+17%)]×17%=696490(元)
B.4095000÷(1+17%)×17%=595000(元)
C.4095000×17%=696150(元)
D.(4095000+2340)÷(1+17%)×17%=595340(元)
【答案】D
【解析】企业销售烟酒商品同时收取的食品袋价款属于价外费用(视为含税收入)。
3.甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A.7020×(1+10%)÷(1+17%)×17%=1122(元)
B.7020÷(1+17%)×17%=1020(元)
C.7020×(1+10%)×17%=1312.74(元)
D.7020×17%=1193.4(元)
【答案】C
【解析】将自产糕点用于职工福利，视同销售货物，没有同类货物销售价格的，按照组成计税价格确定计税依据，组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。
4.甲商店出租商铺应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.(50000-5000)×5%=2250(元)
B.(50000-3000)×5%=2350(元)
C.(50000-5000-3000)×5%=2100(元)
D.50000×5%=2500(元)
【答案】D
【解析】不动产租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额，不得扣除任何费用。
【资料3】
甲企业为居民企业，2013年度有关经济业务如下：
(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。
(2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。
(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。
(4)支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。
(5)因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
1.甲企业下列收益中，计算企业所得税时，应计入收入总额的是( )。
A.国债利息收入5万元
B.产品销售收入800万元
C.销售边角料收入40万元
D.以产品抵偿债务60万元
【答案】ABCD
【解析】(1)选项ABC：企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入(包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入);(2)选项D：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
2.甲企业下列支出中，计算企业所得税时，准予全部扣除的是( )。
A.工资、薪金总额100万元
B.职工教育经费1.5万元
C.职工福利费15万元
D.工会经费1万元
【答案】ABD
【解析】(1)选项A：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除;(2)选项B：职工教育经费税前扣除限额=100×2.5%=2.5(万元)，实际发生额(1.5万元)未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除;(3)选项C：职工福利费税前扣除限额=100×14%=14(万元)，实际发生额(15万元)超过了税前扣除限额，税前只能扣除14万元;(4)选项D：工会经费税前扣除限额=100×2%=2(万元)，实际发生额(1万元)未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除。
3.甲企业下列支出中，计算企业所得税时，不准扣除的是( )。
A.税收滞纳金4万元
B.银行罚息6万元
C.合同违约金5万元
D.支付人民法院诉讼费3万元
【答案】A
【解析】纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用，税前准予扣除。
4.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的原材料损失金额是( )万元。
A.10-1.7-6=2.3
B.10-6=4
C.10+1.7=11.7
D.10+1.7-6=5.7
【答案】D
【解析】(1)企业发生的原材料损失，减除责任人赔偿和保险赔款(6万元)后的余额，依照规定在税前扣除;(2)企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额(1.7万元)，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在税前按规定扣除。
热点推荐：2016初级会计师备考起航 直击考试考点
2016年初级会计职称高效提分套餐班推荐——
| 全科VIP班 | ￥580/套 | 实操VIP班 | ￥680/套 |
| 包含：6大班级+直播密训+双师资授课+内部资料+VIP大数据题库+Word版学习计划 立即报名>> 协议：全科通关，不过2017年免费重学 现在报名满300减50，立即试听>> | 包含：6大班级+直播密训+双师资授课+内部资料+VIP大数据题库+ Word版学习计划+ 400元实操班（含手工+电脑+行业做帐实训） 立即报名>> 协议：全科通关，不过2017年免费重学 现在报名满600减100，立即试听>> | ||
| 实操VIP班（送教材） | ￥750/套 | 强化班 | ￥400/套 |
| 包含：6大班级+直播密训+双师资授课+内部资料+VIP大数据题库+ Word版学习计划+ 400元实操班（含手工+电脑+行业做帐实训） 立即报名>> 协议：全科通关，不过2017年免费重学 现在报名满600减100，立即试听>> | 包含：3大班级+双师资授课+在线题库+ Word版学习计划 立即报名>> 协议：无重学服务 现在报名满300减50，立即试听>> | ||
