根据2016新教材解析2012《经济法基础》考试真题

　　13.某餐饮公司2012年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元;直接成本支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.154×5%=7.7(万元)

　　B.(154+20)×5%=8.7(万元)

　　C.(154+20+25)×5%=9.95(万元)

　　D.(154+20+25-120)×5%=3.95(万元)

　　【答案】C

　　【解析】饮食业的计税依据为向顾客提供餐饮服务取得的全部收入，该公司当月应缴纳的营业税=(154+20+25)×5%=9.95(万元)。

　　14.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。

　　A.退休人员再任职取得的收入

　　B.从非任职公司取得的董事费收入

　　C.从任职公司取得的监事费收入

　　D.从任职公司关联企业取得的监事费收入

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;(2)选项BCD：个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税;个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

　　15.钱某在一次演出中取得收入10000元，已知劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为( )元。

　　A.1840 B.1600 C.2000 D.4800

　　【答案】B

　　【解析】钱某应缴纳个人所得税=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。

　　16.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是( )。

　　A.加班工资

　　B.独生子女补贴

　　C.差旅费津贴

　　D.国债利息收入

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项A：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得;(2)选项BC：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税，具体包括：①独生子女补贴;②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;③托儿补助费;④差旅费津贴、误餐补助;(3)选项D：国债利息收入属于免税项目。

　　17.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是( )。

　　A.房屋出租的，承租人为纳税人

　　B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人

　　C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人

　　D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人

　　【答案】A

　　【解析】房屋出租的，出租人为房产税的纳税人。

　　18.某企业2011年度生产经营用房原值12000万元;幼儿园用房原值400万元;出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%;房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8(万元)

　　B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4(万元)

　　C.(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76(万元)

　　D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2(万元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)企业办的幼儿园用房免征房产税;(2)企业经营性房产从价计征房产税;出租房产从租计征房产税。

　　19.甲公司于2012年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2000万元，厂房及地上附着物价款500万元，已知当地规定的契税税率为3%，甲公司应缴纳的契税税额为( )万元。

　　A.15 B.45 C.60 D.75

　　【答案】D

　　【解析】国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据，甲公司应缴纳契税=(2000+500)×3%=75(万元)。

　　20.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是( )。

　　A.载客汽车

　　B.银行运钞车

　　C.机关公务车

　　D.养殖渔船

　　【答案】D

　　【解析】捕捞、养殖渔船免征车船税。

　　21.甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是( )。

　　A.甲和乙为纳税人

　　B.甲和丙为纳税人

　　C.乙和丁为纳税人

　　D.甲和丁为纳税人

　　【答案】A

　　【解析】签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。

　　22.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。

　　A.机动车辆

　　B.金银首饰

　　C.古玩字画

　　D.维持生活必需的住房

　　【答案】D

　　【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

　　23.甲公司2012年5月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对其采取的措施是( )。

　　A.处以2000元以下的罚款

　　B.没收经营所得

　　C.提请司法机关查封财产

　　D.提请工商行政管理机关吊销营业执照

　　【答案】D

　　【解析】纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销营业执照。

　　24.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的是( )。

　　A.加收税款滞纳金

　　B.没收财物和违法所得

　　C.罚款

　　D.停止发售发票

　　【答案】A

　　【解析】对税务机关作出的“征税行为”不服，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，才能提起行政诉讼。征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

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