3.甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。2018年有关经营情况如下：
(1)国债利息收入40万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元。
(2直接向某养老院捐赠10万元向市场监督管理部门缴纳罚款6万元。
(3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元。
4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额20万元、税额3.2万元,甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。
(5)全年利润总额1522万元,预缴企业所得税税款280万元。
已知,企业所得税稅率为25%:新产品研究开发费用,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时,应纳调增的是( )
A、直接向某养老院捐赠10万元
B、国债利息收入40万元
C、向市场监督管理部门缴纳罚款6万元
D、从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元
【答案】AC
【解析】考查知识点：企业所得税应纳税额的计算。国债利息收入免税,需纳税调减。向市场监管部分的罚款,按税法规定不得税前扣除,需要调增。居民企业的股息收入暂免征收企业所得税,需纳税调减。
2.下列关于甲公司2018年度新产品研究开发费用企业所得税纳税调整的表述中,正确的是()。
A.纳税调减194万元
B.纳税调减145.5万元
C.纳纳税增145.5万元
D.纳税调增194万元
【答案】B
【解析】考查知识点：企业所得税之加计扣除。未形成固定资产的研发费用在原扣除的基础上加计扣除75%,需纳税调减194×75‰=145.5。
3.下列关于甲公司2018年度接受捐赠原材料企业所得税纳税调整的表述中,正确的是( )
A.纳税调増23.2万元
B.纳税调减232万元
C.纳税调减20万元
D.纳税调增20万元
【答案】A
【解析】考查知识点：考查的知识点：企业所得税应纳税额的计算。接受捐赠应将材料价值及其相关税费金额一并计入营业外收入,确认为当期所得,缴纳企业所得税。
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