24个税的考点汇总，《经济法基础》复习必备！

考点：增值税

考点：消费税

考点：增值税纳税人

1、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担

法律责任的，以该发包人为纳税人。【发包人承担责任，则他为纳税人】 否则，以承包人为纳税人。

2、资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。

3、在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。

4、下列纳税人不属于一般纳税人：（1）按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的；（2）年应税销售额超过规定标准的其

他个人（自然人）。

考点：视同销售的行为

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考点：增值税

考点：消费税

考点：增值税纳税人

1、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担

法律责任的，以该发包人为纳税人。【发包人承担责任，则他为纳税人】 否则，以承包人为纳税人。

2、资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。

3、在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。

4、下列纳税人不属于一般纳税人：（1）按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的；（2）年应税销售额超过规定标准的其

他个人（自然人）。

考点：视同销售的行为

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考点：各类服务增值税缴纳

①交通运输服务：包括管道运输，无运输工具承运业务——按交通运输服务缴税。②邮政服务注意：邮政储蓄按金融服务税目征

收。④金融服务：包括融资性售后回租；以货币资金投资收取的固定利润or保底利润，也依照金融服务（贷款服务）缴纳增值

税。

车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。将建筑物、构筑物等

不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。

个人销售购买不足2年住房的，依5%的征收率全额缴纳增值税。个人将购买2年以上的住房对外销售的，免征增值税，但北上广

深除外。

【总结】

考点：照3%征收率纳税的情形

一般纳税人，可选择按照3%征收率纳税的情形：

（1）销售自产货物：

①县级及以下小型水力发电单位生产的电力

②建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

③以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的 砖、瓦、石灰

④用微生物、血液或组织等制成的生物制品

⑤自来水

⑥商品混凝土

（2）销售一般货物：①寄售商店代销寄售物品；②典当业销售死当物品。

（3）营改增的：

①建筑企业一般纳税人提供建筑服务属于老项目的

②公共交通运输服务