四、不定项选择题
1、中国公民王某为某文艺团体演员，2013年5月的收入情况如下：
（1）取得工薪收入5500元，取得优秀员工奖1000元；
（2）将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得10000元；
（3）当月以个人名义参加各类文艺演出4次，每次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；
（4）将自用住房一套转让，取得转让收入200万元，支付转让税费15万元，该套住房当时的购买价为120万元，购买时间为2009年6月份并且是唯一的家庭生活用房。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
<1> 、王某5月份工资和奖金收入，应缴纳的个人所得税（ ）元。
A、475
B、675
C、195
D、95
<2> 、拍卖手稿原件取得的所得，应缴纳的个人所得税（ ）元。
A、1200
B、1600
C、1840
D、2000
<3> 、文艺演出的收入，应缴纳的个人所得税（ ）元。
A、160
B、640
C、1344
D、1644
<4> 、下列关于王某转让住房的个人所得税税务处理中，说法正确的是。
A、王某转让住房免个人所得税
B、王某转让住房减半征收个人所得税
C、王某转让住房应缴纳的个人所得税为13万元
D、王某转让住房应缴纳的个人所得税为16万元
2、梁先生在一家民营企业担任技术总监，2012年12月收入情况如下：
（1）当月取得工薪20000元。
（2）年终一次性奖金100000元。
（3）利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入60000元。
（4）为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入120000元。已按来源国税法规定在该国缴纳了个人所得税18000元。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题：
<1> 、梁先生工资薪金所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A、3225
B、3600
C、3120
D、4320
<2> 、下列关于梁先生年终取得全年一次性奖金的说法，正确的有（ ）。
A、全年一次性奖金应单独作为1个月的工资薪金所得计算纳税
B、全年一次性奖金跟工资薪金的计算方法完全一致
C、梁先生全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为19225元
D、梁先生全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为19445元
<3> 、梁先生进行工程设计应如何缴纳个人所得税（ ）。
A、应按特许权使用费所得缴纳个人所得税
B、应按劳务报酬所得缴纳个人所得税
C、应缴纳个人所得税9600元
D、应缴纳个人所得税12400元
<4> 、梁先生提供专利技术在我国应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A、1200
B、2400
C、18000
D、19200
3、某居民企业2012年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：
（1）已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元，计提职工福利费15.08万元，计提1.08万元的职工教育经费并全部列支 ；
（2）管理费用中列支的业务招待费10万元；
（3）财务费用中列支汇兑损失10万元；
（4）投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20%。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。
要求：根据上述资料，回答下列小题：
<1> 、下列选项中，超过限额扣除的可以结转以后纳税年度所得税前扣除的有（）。
A、广告费
B、工会经费
C、职工教育经费
D、业务招待费
<2> 、2012年工资及三项费用应调整应纳税所得额为（）万元。
A、0
B、0.72
C、5.08
D、5.8
<3> 、2012年业务招待费应调整应纳税所得额为（）万元。
A、0
B、4
C、7.5
D、10
<4> 、下列关于该企业的税务处理正确的是（）。
A、该企业2012年境内部分的应纳税所得额为33.3万元
B、该企业2012年境内部分的应纳税所得额为27.5
C、该企业2012年应缴纳的企业所得税为11.45
D、该企业2012年应缴纳的企业所得税为8.325
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