第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
一、单项选择题
1、张先生为一名工程师，2012年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为（ ）元。
A、16000
B、18600
C、22000
D、25000
2、2012年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。设备原值10万元。根据规定，其应纳个人所得税为（ ）。（不考虑其他税费）
A、400元
B、420元
C、800元
D、1000元
3、郝某系某大型企业职工，2012年12月取得国债利息收入2000元，从所在企业取得企业集资利息收入1000元。本月郝某利息收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A、50
B、0
C、200
D、600
4、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（ ）。
A、适用3％－45％的超额累进税率
B、适用5％－35％的超额累进税率
C、20％的比例税率
D、适用5％－45％的超率累进税率
5、下列所得中，“次”的使用错误的是（ ）。
A、为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次
B、同一作品再版取得的所得，按照一次征收计征个人所得税
C、租赁房屋以一个月的收入作为一次
D、偶然所得，以每次收入作为一次
6、张某2012年12月取得全年一次性奖金30000元，当月工资1800元，张某取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税（ ）。
A、3600元
B、4345元
C、2725元
D、5245元
7、某个人独资企业2012年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（ ）万元。
A、18
B、24
C、25
D、30
8、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为（ ）。
A、工资薪金所得
B、特许权使用费所得
C、个体工商户的生产经营所得
D、利息股息红利所得
9、个人所得税的纳税义务人不包括（ ）。
A、国有独资公司
B、个人独资企业投资者
C、港澳台同胞
D、股份有限公司总经理
10、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理办法，下列表述正确的是（）
A、投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴
B、实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论经常项目是否单独核算，均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率
C、个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴
D、合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》
11、下列关于所得来源的确定说法错误的是（ ）。
A、提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B、权益性投资资产转让，按照投资企业所在地确定
C、动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定
D、不动产转让所得，按照不动产所在地确定
12、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。
A、股权转让收入
B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项
C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D、国债利息收入
13、根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（ ）。
A、在税前全额扣除
B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除
C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除
D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除
14、某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（ ）年。
A、2012
B、2011
C、2013
D、2014
15、某企业2012年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定研发费用可实行150％加计扣除政策。则该企业2012年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（ ）万元。
A、10
B、20
C、30
D、40
16、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，不正确的是（）。
A、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人
B、非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务限期不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人
D、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
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