不定项选择题
◎某小汽车生产企业是增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2012年8月，甲公司发生下列业务：
(1)购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8.5万元;支付运费2万元，取得运输部门开具的运输费用结算单据。
(2)购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，税额850万元。
(3)本月销售自产小汽车取得含税销售额29250万元。另外收取装卸费11.7万元，开具普通发票。
(4)将自产A型小汽车10辆作为投资入股提供给其他单位，每辆成本15万元，同类车型每辆平均售价22万(不含税)，最高售价25万元(不含税)。
已知：小汽车的消费税税率和成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，回答下列小题：
<1> 根据上述资料的描述，下列各项中，不符合规定的表述正确的有()。
A、支付运费，可以按13%的扣除率计算进项税额抵扣
B、收取的装卸费属于价外费用，需要计入销售额计算增值税
C、投资入股的自产小汽车需视同销售缴纳增值税
D、投资入股的自产小汽车需视同销售缴纳消费税
【正确答案】BCD
【答案解析】支付运费，可以按7%的扣除率计算进项税额抵扣。
<2> 该企业当期的销项税应是()万元。
A、4279.88
B、4294.2
C、4289.1
D、4277.2
【正确答案】C
【答案解析】该企业当期的销项税＝（29250+11.7）÷（1+17%）×17%+22×10×17%=4289.1 （万元）
<3> 该企业当期的进项税额应是()万元。
A、850
B、858.5
C、858.64
D、859.34
【正确答案】C
【答案解析】该企业当期的进项税额＝8.5＋2×7％＋850＝858.64（万元）
<4> 该企业当期应该缴纳的增值税应是()万元。
A、3421.24
B、3430.6
C、3435.56
D、3430.46
【正确答案】D
【答案解析】应缴纳增值税＝4 289.1－858.64＝3430.46（万元）
<5> 该企业当期应该缴纳的消费税是()万元。
A、1263
B、1258.79
C、1261.5
D、1258
【正确答案】A
【答案解析】应缴纳消费税＝（29250+11.7）÷（1+17%）×5%+25×10×5%=1263（万元）【提示】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
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