答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】 B
【答案解析】
下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。选项A属于应征税收入；选项CD属于免税收入。
【该题针对“企业不征税收入”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 C
【答案解析】
出租房屋租金收入、咨询服务每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上，费用应按20％比例扣除。
【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 A
【答案解析】
工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。
【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 D
【答案解析】
根据个人所得税法规定，纳税人在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。
【该题针对“个人所得税的纳税地点”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 D
【答案解析】
省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
【该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 C
【答案解析】
同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税＝（3000＋3000＋5000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1232（元）。
【该题针对““稿酬 特许权使用费 利息股息红利所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 C
【答案解析】
对于中国境内无住所的，必须在中国居住满一个纳税年度（指1月1日到12月31日），一次离境不超过30天，多次离境累计不超过90天，才属于居民纳税人。
【该题针对“个人所得税纳税义务人和扣缴义务人”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 D
【答案解析】
【该题针对“企业所得税的征收管理”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 C
【答案解析】
企业自建自用的基础设施项目，不享受三免三减半的优惠。
【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 D
【答案解析】
根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算。
【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 A
【答案解析】
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。20×60%＝12（万元），2000×5‰＝10（万元），两者相比择其小者，即当年可在所得税前列支的业务招待费金额为10万元。
【该题针对“税前扣除项目及扣除标准”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 C
【答案解析】
在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25％的税率。
【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 D
【答案解析】
非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项A在境外成立的企业，范围过于宽泛。选项BC为居民企业。
【该题针对“企业所得税纳税义务人”知识点进行考核】
备考攻略：
科目备考：2014经济法基础备考冲刺专题
