四、不定项选择题
1、
<1>、
【正确答案】 C
【答案解析】
直接捐赠支出60万元，不能扣除。营业外支出可扣除金额=800-60=740（万元）
【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】
<2>、
【正确答案】 C
【答案解析】
税前准予扣除的职工工会经费＝800×2％＝16（万元），实际发生50万元，应调增34万元；
税前准予扣除的职工教育经费＝800×2.5％＝20（万元），实际发生80万元，应调增60万 元；
税前准予扣除的职工福利经费＝800×14％＝112（万元），实际发生100万元，不需要调整 。
三项经费纳税调增＝34+60＝94（万元）
【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】
<3>、
【正确答案】 AC
【答案解析】
业务招待费扣除限额=9000×5‰=45（万元），40×60%=24（万元），所以业务招 待费税前可以扣除24万元，纳税调增40-24=16（万元）。
【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】
<4>、
【正确答案】 D
【答案解析】
应纳税所得额＝9000－3500－200－1000－200－1200－740＋94+16＝2270（万元 ）
该企业2013年应缴纳企业所得税＝2270×25%＝567.5（万元）
【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】
2、
<1>、
【正确答案】 B
【答案解析】
工资收入应纳个人所得税＝ （5300－3500）×10%－105＝75（元）
【该题针对““工资薪金所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】
<2>、
【正确答案】 C
【答案解析】
特许权使用费应纳个人所得税＝6000×（1－20％）×20％＝960（元）
【该题针对““工资薪金所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】
<3>、
【正确答案】 A
【答案解析】
产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税
＝50000×（1－20％）×30％－2000
＝10000（元）
获得保险公司赔偿免征个人所得税。
张先生当月应纳个人所得税合计
＝75＋960＋10000
＝11035（元）
【该题针对““工资薪金所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】
<4>、
【正确答案】 BD
【答案解析】
对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，特许权使用费没有加成征收的规定。
【该题针对““工资薪金所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】
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