参考答案及解析
一、单项选择题
1.
【答案】C
【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
2.
【答案】B
【解析】权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定所得来源地。
3.
【答案】D
【解析】选项ABC：属于企业所得税应税收入。
4.
【答案】C
【解析】金融企业的同业拆借利息支出准予在企业所得税税前据实扣除。
5.
【答案】A
【解析】电子设备计算折旧的最低年限为3年。
6.
【答案】D
【解析】A国所得的抵免限额=（160+90）×25%×90/（160+90）=22.5（万元），实际在A国已缴纳税款27万元超过了抵免限额，只能抵免22.5万元，超过抵免限额的4.5万元（27-22.5），可以在以后的5个年度内，用每年抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵免。该企业2013年在我国实际应缴纳的企业所得税=（160+90）×25%-22.5=40（万元）。
7.
【答案】C
【解析】劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得的劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元。
8.
【答案】C
【解析】同一作品先在报刊上连载、然后再出版，或者先出版、再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次。该作家当年应缴纳的个人所得税=5000×（1-20%）×20%×（1-30%）+（3500-800）×20%×（1-30%）=938（元）。
9.
【答案】D
【解析】张某2013年12月份工资、薪金所得应缴纳的个人所得税=（6000-3500）×10%-105=145（元）；张某取得的全年一次性奖金÷12=84000/12=7000（元），全年一次性奖金收入适用的税率为20%，速算扣除数555元，张某取得的全年一次性奖金收入应缴纳的个人所得税=84000×20%-555=16245（元）；张某12月份应缴纳的个人所得税=16245+145=16390（元）。
10.
【答案】A
【解析】一般情况下，个人所得税纳税人应在取得应纳税所得的次月15日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。
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