四、不定项选择题
（一）
（1）
【答案】C
【解析】广告费和业务宣传费税前扣除限额=7000×15%=1050（万元），实际发生额=700+500=1200（万元），可以税前扣除的销售费用为1050万元。
（2）
【答案】B
【解析】企业之间支付的管理费，不得在税前扣除，所以允许税前扣除的管理费用=700-200=500（万元）。
（3）
【答案】C
【解析】非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不得扣除，允许税前扣除的利息支出=500×6%=30（万元），允许税前扣除的财务费用=200-40+30=190（万元）。
（4）
【答案】B
【解析】①国债利息收入免征企业所得税；②支付交通罚款3万元不得在税前扣除；③职工福利费扣除限额=1000×14%=140（万元）>120万元，可以据实扣除，不需要作纳税调整；拨缴的工会经费扣除限额=1000×2%=20（万元）<30万元，只能扣除20万元，需要纳税调增10万元；职工教育经费扣除限额=1000×2.5%=25（万元）>20万元，可以据实扣除，不需要纳税调整；④该企业2013年应纳税所得额=7000-3000-200-1050-500-190-（150-3）+10=1923（万元）；⑤该企业2013年应缴纳企业所得税=1923×25%-100=380.75（万元）。
（二）
（1）
【答案】D
【解析】张某1～4月取得的工资收入合计应缴纳的个人所得税=[（8500-3500）×20%-555]×4=1780（元）。
（2）
【答案】B
【解析】捐赠扣除限额=40000×（1-20%）×30%=9600（元）<实际捐赠额10000元，所以税前允许扣除的捐赠支出为9600元，张某为甲企业提供技术服务，取得的报酬应缴纳的个人所得税=[40000×（1-20%）-9600]×30%-2000=4720（元）。
（3）
【答案】C
【解析】张某转让住房应缴纳的个人所得税=（300-120-16.5-4.8）×20%×10000=317400（元）。
（4）
【答案】A
【解析】国债利息收入免征个人所得税；张某取得的特许权使用费收入应缴纳个人所得税=50000×（1-20%）×20%=8000（元）；取得的稿酬收入低于800元，所以不用缴纳个人所得税；张某上述收入合计应缴纳的个人所得税=1780+4720+8000+317400=331900（元）。
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