1、某工业企业2012年度部分生产经营情况如下：
（1）销售收入4800万元；销售成本2000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。
（2）销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。
（3）管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。
（4）财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利率为10％（银行同期同类贷款利率为6％）。
（5）营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。
（6）12月中旬，该企业经企业负责人批准，将2008年开具的发票存根联和发票登记簿销毁。
已知：该企业会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25％，已预缴企业所得税157万元。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
<1> 、下列说法中正确的是（ ）。
A．企业销毁发票存根联和发票登记簿的做法正确
B．企业销毁发票存根联和发票登记簿的做法不正确
C．已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年
D．已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年
<2> 、下列关于该企业相关费用的税务处理中，不正确的是（ ）。
A．该企业发生的广告费和业务宣传费可以全额在当年的所得税前扣除
B．该企业发生的业务招待费可以据实在所得税前扣除
C．该企业新产品研究开发费用可以在税前加计扣除50%
D．该企业新产品研究开发费用可以在税前加计扣除100%
<3> 、下列说法正确的是（ ）。
A．非金融企业向金融企业借款的利息支出准予税前扣除
B．非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除
C．该企业向非金融机构借款的利息支出可以在税前扣除50万元
D．该企业向非金融机构借款的利息支出可以在税前扣除30万元
<4> 、该企业下列项目可以在税前扣除的是（ ）。
A．向供货商支付违约金5万元
B．接受工商局罚款1万元
C．通过政府部门向灾区捐赠20万元
D．增值税700万元
<5> 、该企业当年应补缴的企业所得税是（ ）万元。
A．36.75
B．33
C．31.75
D．26.75
2、【资料二】
张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入：
（1）工资收入3800元，奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。
（2）3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。
（3）为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。
（4）将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。
（5）受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。
已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。个人所得税税率表
（工资、薪金所得适用））
级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数
含税级距
1 不超过1500元的 3 0
2 超过1500元至4500元的部分 10 105
3 超过4500元至9000元的部分 20 555
…… …… …… ……
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
<1> 、张某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A．（3800－3500）×3％＝9元
B．[（3800+600）－3500]×3％＝27元
C．[（3800+600+300）－3500]×3％＝36元
D．[（3800+600+300+900）－3500]×10％－105＝105元
<2> 、张某的下列收入中，免于缴纳个人所得税的是（ ）。
A．银行存款利息收入800元
B．股票买卖所得2000元
C．授课收入3000元
D．稿费收入820元
<3> 、下列税种中，属于张某出售商品房缴纳的是（ ）。
A．契税
B．印花税
C．营业税
D．个人所得税
<4> 、张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是（ ）。
A．生产经营所得
B．特许权使用费所得
C．劳务报酬所得
D．偶然所得
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