一、单项选择题
1、
【正确答案】 D
【答案解析】
本题考核加成征收。根据个人所得税法律制度的规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
【该题针对“加成征收的规定”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 A
【答案解析】
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。20×60%＝12（万元），2000×5‰＝10（万元），两者相比择其小者，即当年可在所得税前列支的业务招待费金额为10万元。
【该题针对“税前扣除项目及扣除标准”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 D
【答案解析】
根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算。
4、
【正确答案】 D
【答案解析】
非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项A在境外成立的企业，范围过于宽泛。选项BC为居民企业。
【该题针对“企业所得税纳税义务人”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 A
【答案解析】
个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。 国有独资企业是企业所得税的纳税义务人。
【该题针对“个人所得税纳税义务人和扣缴义务人”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 B
【答案解析】
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。5000×5‰＝25万；40×60%＝24万，业务招待费可以扣除的金额是24万元。
【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 A
【答案解析】
工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。
【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 D
【答案解析】
选项A．B．C均可依法计提折旧并在税前扣除。
【该题针对“企业应纳税所得额之资产类不得扣除项目,税前不得扣除项目及亏损弥补”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 D
【答案解析】
根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算。
【该题针对“企业所得税应纳税额的计算,企业应纳税额计算的具体应用,企业应纳税所得额之亏损弥补”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 C
【答案解析】
选项A中的比例应该是10％；选项B应该是投资满2年的当年；选项D，应该是100％加计扣除。
【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 D
【答案解析】
【该题针对“企业所得税的征收管理,企业所得税征收管理”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 C
【答案解析】
在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25％的税率。
【该题针对“企业所得税的税率,企业所得税税率”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 B
【答案解析】
下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。选项A属于应征税收入；选项CD属于免税收入。
【该题针对“企业不征税收入,企业应纳税所得额之不征税收入和免税收入”知识点进行考核】
14、
【正确答案】 D
【答案解析】
我国个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴；二是自行纳税申报。
【该题针对“个人所得税的征收管理,个人所得税纳税申报”知识点进行考核】
15、
【正确答案】 C
【答案解析】
对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日其30日内申报纳税。
【该题针对“个人所得税的征收管理,个人所得税纳税期限”知识点进行考核】
16、
【正确答案】 D
【答案解析】
省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
【该题针对“个人所得税减免税规定,个人所得税税收减免”知识点进行考核】
17、
【正确答案】 B
【答案解析】
张先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的30000元和后来得到的50000元，属一次性报酬，扣除费用后所得额为64000元，适用加成征收。
应纳税额＝（30000+50000)×（1-20%）×40%-7000＝18600（元）。
【该题针对““劳务报酬所得”应纳税额的计算,个人劳务报酬所得”知识点进行考核】
18、
【正确答案】 D
【答案解析】
外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。所以应纳个人所得税＝[（28000－4800）×25%－1005]×11＝52745 （元）。
【该题针对““工资薪金所得”应纳税额的计算,个人工资薪金所得”知识点进行考核】
19、
【正确答案】 B
【答案解析】
同一作品出版、发表以后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。所以该作家需要缴纳的个人所得税=（100+50）×（1-20％）×20％×（1-30％）=16.8万元。
【该题针对““稿酬、特许权使用费、利息股息红利所得、偶然所得”应纳税额的计算,个人稿酬所得”知识点进行考核】
20、
【正确答案】 D
【答案解析】
选项A，财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人应该是出租方，而不是承租方；选项B，对无产权依据的，由主管税务机关根据实际情况确定；选项C，个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税。
【该题针对““财产租赁、财产转让所得”应纳税额的计算,个人财产租赁所得”知识点进行考核】
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