四、计算题
1. 华明企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17％，所得税率为25％，采用资产负债表债务法核算所得税。该企业2011 年度有关资料如下：
（1）本年度内发出产品10 000 件，其中对外销售9 000 件，其余为在建工程领用。该产品成本每件为12 元，销售价格每件为20 元。
（2）本年度内计入投资收益的债券利息收入为40 000 元，其中，取得国债利息收入为3500 元。
（3）本年度内发生管理费用50 000 元，其中，折旧费用30 000 元，业务招待费20 000 元。按税法规定可在应纳税所得额前扣除的折旧费用为15 000 元，业务招待费5 000元。
（4）本年度内接受现金捐赠3 000 元（计入当期营业外收入）。假定不考虑其他因素。
要求：
计算该企业2011 年利润表中下列有关项目的金额：
（1）营业利润；
（2）利润总额；
（3）所得税费用；
（4）净利润。
2. 甲企业2010 年度利润总额为200 万元，其中包括本年收到的国债利息收入50 万元。 该企业适用的所得税税率为25％。
甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200 万元，全年实发工资为180 万元；当年的营业外支出中，有10 万元为税收滞纳金支出。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。
要求：
（1）计算甲企业2010 年度应纳税所得额。
（2）计算甲企业2010 年度应交所得税额。
（3）计算甲企业2010 年度实现的净利润。
（4）编制甲企业年末结转“所得税费用”科目余额的会计分录。
（答案中的金额单位用万元表示）
3. 远大公司平时采用表结法计算利润，所得税税率为25% 。2011 年年终结账前有关损益类科目的年末余额如下：单位：元 ＇
| 收入、利得 | 结账前期末余额 | 费用、损失 | 结账前期末余额 |
| 主营业务收入 | 475 000 | 主营业务成本 | 325 000 |
| 其他业务收入 | 100 000 | 其他业务成本 | 75 000 |
| 投资收益 | 7 500 | 营业税金及附加 | 18 000 |
| 营业外收入 | 20 000 | 销售费用 | 20 000 |
| 管理费用 | 60 000 | ||
| 财务费用 | 12 500 | ||
| 营业外支出 | 35 000 |
其他资料：
（1）公司营业外支出中有500 元为罚款支出；
（2）本年国债利息收入2 000 元已入账。
除上述事项外，无其他纳税调整因素
要求：
（1）根据表中给定的损益类科目做出结转“本年利润”科目的会计处理。
（2）计算远大公司当年应纳所得税额并编制确认及结转“所得税费用”的会计处理。
（3）计算远大公司当年实现的净利润。
