三、判断题
1．[答案]：N
[解析]：企业出售不动产计算应交的营业税，应该计入固定资产清理，结转处置净损益的时候影响营业外收支。
[该题针对“营业外支出内容辨析及核算”知识点进行考核]
2．[答案]：N
[解析]：企业盘亏现金的净损失，应该计入管理费用。
[该题针对“营业外支出内容辨析及核算”知识点进行考核]
3．[答案]：N
[解析]：当年形成的亏损，可以在以后五年内用税前利润补亏，本题中当年实现利润总额为10 万元，尚不足弥补亏损额，所以当年是不需要缴纳所得税的。
[该题针对“应交所得税的核算”知识点进行考核]
4．[答案]：Y
[解析]：
[该题针对“应交所得税的核算”知识点进行考核]
5．[答案]：Y
[解析]：
[该题针对“营业外收入内容辨析及核算”知识点进行考核]
6．[答案]：N
[解析]：表结法下，各损益类科目每月只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到本年利润科目。而账结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入本年利润科目。
[该题针对“结转本年利润的方法”知识点进行考核]
7．[答案]：N
[解析]：企业采用表结法结转本年利润的，年度内每月月末损益类科目发生额合计数和月末累计余额无需转入本年利润科目但要将其填入利润表，在年末时将损益类科目全年累计余额转入本年利润科目。
[该题针对“结转本年利润的方法”知识点进行考核]
8．[答案]：Y
[解析]： 注意所得税不是根据企业的利润总额的一定比例上交的一种税金。应纳税所得额常常不等于企业的税前会计利润（即利润总额）。
[该题针对“所得税费用的核算”知识点进行考核]
9．[答案]：N
[解析]：企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资产本期转回金额（或减去递延所得税资产本期发生额），加上递延所得税负债本期发生额（或减去递延所得税负债本期转回金额）。
[该题针对“所得税费用的核算”知识点进行考核]
四、计算题
1．[答案]：该企业2011 年利润表中有关项目的金额：
（1）营业利润＝9 000×20－9 000×12＋40 000－50 000＝62 000 （元）
（2）利润总额＝62 000＋3 000＝65 000 （元）
（3）所得税费用＝[65 000－3 500＋（30 000－15 000）＋（20 000－5 000）]×25％＝22 875（元）
（4）净利润＝65 000－22 875＝42 125（元）
[解析]：
[该题针对“与利润有关的主要经济业务会计处理及有关项目的核算”知识点进行考核]
2．[答案]
（1）甲企业2010 年度应纳税所得额＝200－50＋10＝160 （万元）
（2）甲企业2010 年度应交所得税额＝160×25％＝40（万元）
（3）甲企业2010 年度实现的净利润＝200－40＝160（万元）
（4）借：本年利润 40
贷：所得税费用 40
[该题针对“与利润有关的主要经济业务会计处理及有关项目的核算”知识点进行考核]
3．[答案]
（1）结转损益类科目
借：主营业务收入 475 000
其他业务收入 100 000
投资收益7 500
营业外收入20 000
贷：本年利润602 500
借：本年利润545 500
贷：主营业务成本 325 000
其他业务成本75 000
营业税金及附加 18 000
销售费用20 000
管理费用 60 000
财务费用 12 500
营业外支出35 000
（2）计算当年应纳所得税：
应纳税所得额
＝利润总额＋罚款支出－国债利息收入
＝（602 500－545 500）＋500－2 000
＝55 500（元）
应纳所得税＝55 500×25％＝13 875（元）
借：所得税费用 13 875
贷：应交税费——应交所得税 13 875
借：本年利润 13 875
贷：所得税费用 13 875
（3）当年净利润
＝（602 500－545 500）－13 875
＝43 125（元）
[该题针对“与利润有关的主要经济业务会计处理及有关项目的核算”知识点进行考核]
