五、综合题
1.大明有限责任公司（以下简称大明公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年11月30日的科目余额（部分科目）如下表所示:
| 科目名称 | 借方余额 | 贷方余额 | 科目名称 | 借方余额 | 贷方余额 |
| 银行存款 | 27000 | 短期借款 | 17500 | ||
| 交易性金融资产 | 800 | 应付账款 | 10000 | ||
| 应收账款 | 20000 | 预收账款 | 25600 | ||
| 坏账准备 | 80 | 应交税费 | 1250 | ||
| 预付账款 | 3500 | 应付利息 | 3920 | ||
| 原材料 | 10000 | 实收资本 | 120000 | ||
| 库存商品 | 45000 | 资本公积 | 9000 | ||
| 持有至到期投资 | 27000 | 盈余公积 | 5500 | ||
| 固定资产 | 64000 | 利润分配 | 4950 | ||
| 累计折旧 | 13000 | 本年利润 | 10000 | ||
| 在建工程 | 21000 |
假定坏账准备均为应收账款计提。
大明公司12月份有关资料如下：
（1）本月销售商品不含税售价25000元，增值税额4250元，款项尚未收到。商品成本为21000元；
（2）收回以前年度已核销的坏账4800元；
（3）向承包商支付部分工程款6500元，工程尚未完工；
（4）计提本月管理用固定资产折旧1250元，另用银行存款支付其他管理费用2000元；
（5）购入交易性金融资产，买价5000元，另支付交易费用60元，款项用银行存款支付；
（6）本月支付已计提的短期借款利息3500元；
（7）用银行存款偿还短期借款5500元；
（8）发生财务费用283元，均以银行存款支付；
（9）企业经过对应收账款风险的分析，决定年末按应收账款余额的1%计提坏账准备；
（10）公司所得税税率为25%，1～11月份的所得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为1.198.63元，已用银行存款缴纳，假定不存在纳税调整事项；
（11）按规定计提的法定盈余公积和任意盈余公积的金额均为1359.59元。
要求：根据上述资料，计算大明公司2010年12月31日资产负债表中下列项目的金额（列出计算过程，计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数）：
（1）货币资金
（2）交易性金融资产
（3）应收账款
（4）存货
（5）固定资产
（6）在建工程
（7）短期借款
（8）应付利息
（9）应交税费
（10）资本公积
（11）未分配利润。
2.昌盛公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％，产品销售业务为公司主营业务，产品销售价格不含增值税额。产品销售成本按经济业务逐笔结转。昌盛公司2010年发生如下经济业务：
（1）向甲公司销售A产品一批，销售价格150万元，产品成本110万元。产品已经发出，并开出增值税专用发票，款项尚未收到；
（2）以支付手续费方式委托乙公司销售A产品一批，协议价格60万元，产品成本36万元。昌盛公司收到乙公司开来的代销清单，乙公司已将代销的该批A产品售出60％；
（3）收到乙公司按含税价的10％扣除手续费后的金额并存入银行；
（4）发出以采用预收款方式向丙公司销售B产品一批，售价50万元，产品成本30万元。款项已于上期收到；
（5）收到丁公司退回的300件A产品。该退货系昌盛公司2009年售出，售出时每件售价200元，单位成本180元，该货款当时已如数收存银行。昌盛公司用银行存款支付退货款项，退回的A产品验收入库，并按规定开出红字增值税专用发票；
（6）出售交易性金融资产，该交易性金融资产的账面余额为18万元，公允价值变动损益余额为0，收到出售价款20万元，存入银行；
（7）计提已完工工程项目的分期付息长期借款利息6万元；用银行存款支付发生的管理费用5万元，销售费用3万元；
（8）用银行存款支付非公益性捐赠4万元，假定不允许税前扣除。
要求
（1）编制昌盛公司上述资料（1）～（8）经济业务的会计分录。
（2）计算本期利润总额和本期应交所得税，并做出确认本期应交所得税的账务处理。（不考虑其他纳税调整事项，答案中的金额单位以万元表示，“应交税费”科目要求写出明细科目，计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数）
