您现在的位置:233网校>初级会计职称>初级会计实务>初级会计实务模拟试题

2014年初级会计职称《初级会计实务》第二章同步训练

来源:233网校 2014年6月23日

  四、不定项选择题
  1.甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2012年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为4万元,该借方余额可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务:
  (1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税额为10.2万元,公司已开出商业承兑汇票,该原材料已验收入库。
  (2)用一批原材料对外投资,作为长期股权投资核算。该批原材料的成本为36万元,计税价格为41万元,应交纳的增值税额为6.97万元。
  (3)销售产品一批,销售价格为20万元(不含增值税额),实际成本为16万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
  (4)建造厂房领用外购原材料一批,该批原材料实际成本为30万元,应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。
  (5)因管理不善丢失原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,增值税额为1.7万元。尚未经批准处理。
  (6)用银行存款交纳本月增值税2.5万元。要求:根据上述资料,回答下列第(1)~(4)题。
  (1)针对业务(2)的下列提法中,恰当的是(  )。
  A.长期股权投资的成本应为47.97万元
  B.长期股权投资的成本应为42.97万元
  C.以原材料对外投资时.在确认长期股权投资的同时应确认收入
  D.由于原材料用作对外投资,应作进项税额转出
  (2)甲公司2012年5月份发生的销项税额为(  )万元。
  A.3.4
  B.6.97
  C.10.37
  D.15.47
  (3)甲公司2012年5月份应交增值税额为(  )万元。
  A.0.17
  B.2.97
  C.6.8
  D.3.83
  (4)甲公司5月份应交未交的增值税额为(  )万元。
  A.2.97
  B.4.47
  C.2.5
  D.0.47
  2.甲上市公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;2012年12月甲公司发生下列经济业务:
  (1)12月1日,甲公司与A公司签订委托代销商品协议。协议规定,甲公司以支付手续费方式委托A公司代销W商品100件,A公司对外销售价格为每件3万元,未出售的商品A公司可以退还给甲公司;甲公司按A公司对外销售价格的1%向A公司支付手续费,在收取A公司代销商品款时扣除。该W商品单位成本为2万元。
  12月31日,甲公司收到A公司开来的代销清单,已对外销售W商品60件;甲公司开具的增值税专用发票注明:销售价格180万元,增值税额30.6万元;同日,甲公司收到A公司交来的代销商品款208.8万元并存入银行,应支付A公司的手续费1.8万元已扣除。
  (2)12月5日,收到B公司退回的X商品一批以及税务机关开具的进货退回相关证明,销售价格为100万元,销售成本为70万元;该批商品已于11月份确认收入,但款项尚未收到,且未计提坏账准备。
  (3)12月10日,与C公司签订一项为期5个月的非工业性劳务合同,合同总收入为200万元,当天预收劳务款20万元。12月31日,经专业测量师对已提供的劳务进行测量,确定该项劳务的完工程度为30%。至12月31日,实际发生劳务成本40万元(假定均为职工薪酬),估计为完成合同还将发生劳务成本90万元(假定均为职工薪酬)。该项劳务应交营业税税率为5%(不考虑其他流转税费)。假定该项劳务交易的结果能够可靠地计量。
  (4)12月31日,以本公司生产的产品作为福利发放给职工。发放给生产工人的产品不含增值税的公允价值为200万元,实际成本为160万元;发放给行政管理人员的产品不含增值税的公允价值为100万元,实际成本为80万元。产品已发放给职工。
  要求:根据上述资料,回答下列第(1)~(3)题。
  (1)根据上述资料(1)、(2)下列说法不正确的有(  )。
  A.资料(1)甲公司在收到代销清单时应确认收入180万元
  B.资料(1)甲公司在收到代销清单时应确认收入178.2万元
  C.资料(1)甲公司支付的手续费应确认为销售费用
  D.资料(2)收到退回商品时应冲减当月收入100万元
  (2)根据上述资料(3),下列说法不正确的有(  )。
  A.资料(3)甲公司年末应确认其他业务收入60万元
  B.资料(3)甲公司由于该项业务应确认的营业利润为18万元
  C.资料(3)甲公司由于该项业务应确认的营业利润为38万元
  D.资料(3)甲公司12月10日预收的劳务款应该确认为收入
  (3)根据上述资料(4),下列说法不正确的有(  )。
  A.资料(4)发放给生产工人的产品按照公允价值确认收入
  B.资料(4)发放给管理人员的产品按照实际成本结转到应付职工薪酬中
  C.资料(4)甲公司应确认管理费用100万元
  D.资料(4)甲公司不应确认收入
  3.甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品。甲、乙两企业均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的消费税税率为5%。甲企业对材料采用计划成本法核算。有关资料如下:
  (1)甲企业发出材料一批,计划成本为35000元,材料成本差异率为2%。
  (2)按合同规定,甲企业用银行存款支付乙企业加工费用2300元(不含增值税),以及应支
  付的增值税和消费税。
  (3)甲企业用银行存款支付往返运杂费300元(假定不考虑运费增值税抵扣问题)。
  (4)甲企业委托乙企业加工完成后的材料计划成本为40000元,该批材料已验收入库。
  要求:根据上述资料,回答下列第(1)~(3)题。
  (1)根据资料(1)、(2),下列说法正确的是(  )。
  A.委托加工物资的账面价值是35000元
  B.委托加工物资应负担的材料成本差异为700元
  C.计算消费税的金额应以含增值税金额来计算
  D.计算增值税的金额应以含消费税的金额来计算
  (2)根据上述资料,下列计算不正确的是(  )。
  A.应支付的增值税税额为391元
  B.应支付的增值税税额为731元
  C.应支付的消费税为2000元
  D.应支付的消费税为2019.55元
  (3)根据上述资料,下列表述正确的是(  )。
  A.委托加工物资收回时的实际成本为38300元
  B.甲企业对于乙企业代收代缴的消费税可以日后进行抵扣
  C.甲企业对于乙企业代收代缴的消费税应计入委托加工物资成本
  D.入库时的材料成本差异为1700元
  4.甲上市公司发行公司债券为建造专用生产线筹集资金,该企业为一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。有关资料如下:
  (1)2008年12月31日,委托证券公司以8000万元的价格发行3年期分期付息公司债券,该债券面值为8000万元,票面年利率为4.5%,等于实际年利率,每午付息一次,到期后按面值偿还,不考虑发行债券支付的发行费用。
  (2)生产线建造工程采用自营方式,于2009年1月1日开始动工,当日购入需要安装的机器设备,取得增值税专用发票,价款为7000万元,增值税额为1190万元,2009年12月31日所建造生产线达到预定可使用状态,并支付安装费用100万元。
  (3)假定各年度利息的实际支付日期均为下年度的1月10日,2012年1月10日支付2011年度利息,一并偿付面值。
  要求:根据上述资料,回答下列第(1)~(3)题(答案中的金额单位用万元表示)。
  (1)关于资料(1)、(2),下列说法正确的是(  )。
  A.2008年12月31日应确认的应付债券为8000万元
  B.2009年1月1日购入机器设备的增值税额应计入在建工程
  C.安装费用应计入当期损益
  D.2009年12月31日应确认的债券利息是360万元
  (2)该生产线的人账价值为(  )万元。
  A.7100
  B.7360
  C.7460
  D.8190
  (3)支付利息以及最后还本的分录,正确的是(  )。
  A.2010年1月10日支付利息:
  借:应付利息360
    贷:银行存款360
  B.2010年1月10日支付利息:
  借:应付债券一应计利息360
    贷:银行存款360
  C.2012年1月10日付息还本:
  借:应付债券一面值8000
    长期借款一应计利息720
    应付利息360
    贷:银行存款3080
  D.2012年1月10日付息还本:
  借:应付债券一面值8000
    应付利息360
    贷:银行存款8360
  5.某企业2012年4月初“应交税费”账户余额为零,当月发生下列相关业务:
  (1)购人材料一批,价款300000元,增值税51000元,以银行存款支付,企业采用计划成本法核算,该材料计划成本320000元,已验收入库。
  (2)销售应税消费品一批,价款600000元,增值税102000元,收到货款并存入银行,消费税适用税率为IO%,该批商品的成本是500000元。
  (3)月末计提业务(1)~(2)产生的城市维护建设税和教育费附加,适用的税率和费率分别为7%和3%。
  (4)将账面价值为540000元的产品专利权出售,收到价款660000元存入银行,适用的营业
  税税率为5%,假定该专利权没有计提摊销和减值准备(不考虑除营业税以外的其他税费)。
  要求:根据上述资料回答以下第(1)~(2)题。
  (1)下列处理不正确的是(  )。
  A.借:材料采购300000
      应变税费一应交增值税(进项税额)51000
      贷:银行存款351000
  B.借:原材料320000
      贷:材料采购300000
        材料成本差异20000
  C.借:银行存款702000
      贷:主营业务收入600000
        应交税费一应交增值税(销项税额)102000
  D.借:销售费用60000
      贷:应交税费一应交消费税60000
  (2)对上述业务(3)、(4)的处理正确的是(  )。
  A.月末计提应交城市维护建设税金额为7770元
  B.月末计提应交教育费附加金额为3330元
  C.计提的城市维护建设税和教育费附加都应计入其他业务成本
  D.处置无形资产时确认的营业税应计入营业税金及附加科目

  免费体验:2014年最新试题免费体验,给你最真实的考场!!

  备考攻略:

  233网校讲师独家解读2014年初级会计职称备考攻略

  2014初级会计职称无纸化备考试题冲刺

  2014年233网校初级会计职称热点课程推荐

  初级会计职称全科VIP班高清课程 马上点击进入免费试听>>
  包含:会计实务+经济法基础2科:(精讲+冲刺+习题+考点预测+真题班+无纸化机考:2套押题)不过2015年免费重学
  赠送:课后习题+章节练习+课件下载+在线模考+讲师答疑+讲义下载
  报名咨询:4000-800-233

相关阅读
最近直播往期直播

下载APP看直播

登录

新用户注册领取课程礼包

立即注册
扫一扫,立即下载
意见反馈 返回顶部