四、不定项选择题
1、清河股份有限公司2010年未分配利润年初贷方余额100万元,每年按10%提取法定盈余公积,所得税税率为25%,2010年至2012年的有关资料如下:
(1)2010年实现净利润200万元;提取法定盈余公积后,宣告派发现金股利150万元;
(2)2011年发生亏损500万元;
(3)2012年实现利润总额600万元。(假设2012年盈余公积在2013年初计提,2012年末未计提盈余公积,也未发放现金股利。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第(1)~(2)题。
(答案中的金额单位用万元表示)
<1> 、下列关于2010年有关利润分配的会计分录中,正确的是( )。
A、借:本年利润 200
贷:利润分配——未分配利润 200
B、借:利润分配——提取法定盈余公积 20
贷:盈余公积——法定盈余公积 20
C、借:利润分配——应付现金股利 150
贷:应付股利 150
D、借:利润分配——未分配利润 170
贷:利润分配——提取法定盈余公积 20
——应付现金股利 150
<2> 、根据上述资料,下列说法中不正确的是( )。
A、2011年应当将亏损金额500万元转入利润分配——未分配利润科目借方
B、2012年应交所得税的金额为25万元
C、2012年应交所得税的金额为150万元
D、2012年“利润分配——未分配利润”科目的余额为205万元
2、甲公司2013年11月向乙公司销售一批商品,增值税专用发票上注明的售价为30 000元,增值税为5 100元,款项尚未收到。商品成本为20 000元。乙公司收到货后发现商品存在质量问题,但不影响使用,经协商,甲公司给予10%的销售折让(含增值税)。假定甲公司已经确认收入,与销售折让有关的增值税额税务机关允许扣减,不考虑其他因素。
要求:根据上述材料,回答下列问题。
<1> 、关于该项经济业务,下列表述中正确的有( )。
A、甲公司应确认主营业务收入
B、发生销售折让应计入销售费用
C、发生销售折让应冲减收入
D、发生销售折让应冲减相应的成本
<2> 、该笔经济业务对于甲公司损益的影响金额为( )元。
A、3 510
B、5 100
C、5 000
D、7 000
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