答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】 C
【答案解析】
本题考核期末未分配利润的计算。企业期末未分配利润＝期初未分配利润＋本期实现的净利润－本期提取的盈余公积－本期给投资者分配的利润＝100＋1 000－1 000×10%－1 000×5%－80＝870（万元）。
【该题针对“本年利润的核算”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 A
【答案解析】
生产成本是成本类账户，因此不能转入本年利润账户中，选项B、C、D是损益类中相关费用类账户，期末要转入“本年利润”账户的借方。
【该题针对“本年利润的核算”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 B
【答案解析】
本题考核营业收入的计算。该公司9月份的营业收入＝主营业务收入净额＋其他业务收入净额＝（2 000－10－20）＋50＝2 020（万元）。
【该题针对“营业利润的内容辨析及核算”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 B
【答案解析】
企业本期营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）＋投资收益（减去投资损失）＝1 000－800－15－20－35＋30＝160（万元）。营业外收入、营业外支出不影响营业利润，影响利润总额，而所得税费用不影响营业利润，影响净利润。
【该题针对“营业利润的内容辨析及核算”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 B
【答案解析】
本题考核纳税调整的相关事项。按照税法规定，国债利息收入不计入应纳税所得额。但国债利息收入已计入税前会计利润，因此，在计算应纳税所得额时应予以调减。
【该题针对“应交所得税的核算”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 C
【答案解析】
应交所得税＝450×25％＝112.5（万元），递延所得税＝递延所得税负债增加额－递延所得税资产增加额＝（15－7）－（13－10）＝5（万元），所以所得税费用＝应交所得税＋递延所得税＝112.5＋5＝117.5（万元）。
【该题针对“所得税费用的核算”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 B
【答案解析】
根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，所以企业的应纳税所得额＝630－30＝600（万元）。当年的所得税费用＝600×25％＝150（万元）。
【该题针对“所得税费用的核算”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 A
【答案解析】
企业的应纳税所得额＝95－10＋10＋5＝100（万元），应交所得税＝100×25％＝25（万元）。在不存在递延所得税的情况下，应交所得税等于所得税费用。
【该题针对“所得税费用的核算”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 C
【答案解析】
本题考核营业外支出的计算。该企业应计入营业外支出的金额＝250－80＝170（万元）
【该题针对“营业外收支内容辨析及核算”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 B
【答案解析】
选项A，无形资产出售净收益计入营业外收入；选项C，计提的福利费应根据受益对象分别计入管理费用、生产成本、制造费用等科目；选项D，计提的坏账准备应计入资产减值损失。
【该题针对“营业外收支内容辨析及核算”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 A
【答案解析】
企业接受现金捐赠的分录为
借：库存现金
贷：营业外收入
【该题针对“营业外收支内容辨析及核算”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 D
【答案解析】
出租固定资产的收益计入其他业务收入，不计入营业外收入。
【该题针对“营业外收支内容辨析及核算”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 A
【答案解析】
企业本期净利润＝（100＋20－10）×（1－25％）＝82.5（万元），计提坏账准备计入到资产减值损失、交易性金融资产公允价值上升计入到公允价值变动收益的金额已经计算在营业利润中，不需要单独考虑。
【该题针对“净利润的内容辨析及核算”知识点进行考核】
14、
【正确答案】 C
【答案解析】
该企业2011年净利润＝（5 000－2 780＋50－30－20＋20－10）×（1－25％）＝1 672.5（万元）。
【该题针对“净利润的内容辨析及核算”知识点进行考核】
15、
【正确答案】 B
【答案解析】
完工进度＝25÷40＝62.5％，所以2011年应该确认收入＝80×62.5％＝50（万元），应该确认费用＝40×62.5％＝25（万元），所以影响利润总额的金额＝50－25＝25（万元）。
【该题针对“利润总额的内容辨析及核算”知识点进行考核】
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