四、不定项选择题
1、甲公司2012年有关损益类科目的年末余额如下（该企业采用表结法年末一次结转损益类科目，适用的所得税税率为25%）：
单位：元
科目名称 |
借或贷 |
期末余额 |
|
主营业务收入 |
贷 |
800 000 |
|
其他业务收入 |
贷 |
200 000 |
|
投资收益 |
贷 |
30 000 |
|
营业外收入 |
贷 |
57 000 |
|
主营业务成本 |
借 |
500 000 |
|
其他业务成本 |
借 |
150 000 |
|
营业税金及附加 |
借 |
36 000 |
|
销售费用 |
借 |
40 000 |
|
管理费用 |
借 |
100 000 |
|
财务费用 |
借 |
32 000 |
|
营业外支出 |
借 |
65 000 |
12月31日发现下列事项：
（1）本年度国债利息收入为6 000元，并已经计入投资收益；
（2）经查发现公司营业外支出中有10 000元为税收滞纳金；
（3）经查发现公司本年发生的职工福利费超过了税法允许税前扣除的数额为5 000元；
要求：根据上述资料，回答下列问题。
<1> 、企业与12月10日现金清查中发现库存现金溢余15 000元，无法查明原因，经批准作账务处理，关于此事项下列表述中正确的有（ ）。
A、发现尚待查明原因的现金溢余，应当增加“库存现金”15 000元
B、发现尚待查明原因的现金溢余，应当确认贷方“待处理财产损溢”15 000元
C、无法查明现金溢余的情况下，计入“营业外收入”
D、无法查明现金溢余的情况下，冲减“管理费用”
<2> 、甲公司本年应交所得税的金额为（ ）元。
A、48 000
B、44 500
C、43 250
D、42 000
<3> 、甲公司的本年净利润为（ ）元。
A、131 000
B、120 750
C、134 500
D、137 000
2、A公司2013年度的有关资料如下：
（1）年初未分配利润为贷方500万元，本年实现的利润总额为1 200万元，适用的企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整因素。
（2）按税后利润的10%提取法定盈余公积。
（3）提取任意盈余公积100万元。
（4）向投资者宣告分配现金股利500万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
<1> 、A公司2013年应交所得税的金额为（ ）万元。
A、300
B、425
C、0
D、125
<2> 、关于盈余公积，下列说法正确的是（ ）。
A、法定盈余公积的计提金额为90万元
B、法定盈余公积的计提金额为10万元
C、盈余公积计提总额为190万元
D、盈余公积计提总额为110万元
<3> 、A公司宣告分配现金股利的会计处理为（ ）。
A、借：本年利润 500
贷：应付股利 500
B、借：利润分配——应付现金股利 500
贷：应付股利 500
C、借：利润分配——未分配利润 500
贷：应付股利 500
D、借：盈余公积 500
贷：应付股利 500
<4> 、关于所得税费用，下列表述正确的是（ ）。
A、2013年末“所得税费用”科目的余额是300万元
B、2013年末“所得税费用”科目的余额是0
C、2013年末“所得税费用”科目的余额是125万元
D、2013年末“所得税费用”科目的余额是425万元
<5> 、2013年末A公司“未分配利润”的余额是（ ）万元。
A、1 010
B、1 210
C、710
D、810
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