五、综合题 [答案]
（1）借：应收账款 936000 贷：主营业务收入 800000 应交税金――应交增值税（销项税额）136000 借：主营业务成本 350000 贷：库存商品 350000
（2）借：主营业务收入 40000 应交税金——应交增值税（销项税额）6800 贷：银行存款 46000 财务费用 800 借：库存商品 22000 贷：主营业务成本 22000
（3）借：委托代销商品 66000 贷：库存商品 66000
（4）借：应收账款 140400 贷：主营业务收入 120000 应交税金——应交增值税（销项税额）20400 借：主营业务成本 66000 贷：委托代销商品 66000 借：营业费用 12000 贷：应收账款 12000
（5）借：管理费用 67800 贷：银行存款 67800 借：管理费用 4000 贷：坏账准备 4000
（6）借：主营业务税金及附加 2100 贷：应交税金——应交城市维护建设税2100 借：主营业务税金及附加 900 贷：其他应交款——应交教育费附加 900
（7）所得税＝[（800000-40000+120000）-（350000-22000+66000+3000+12000+71800-800）] ×33%＝132000（元） 借：所得税 132000 贷：应交税金——应交所得税 132000
（8）借：主营业务收入 880000 财务费用 800 贷：本年利润 880800 借：本年利润 612800 贷：主营业务成本 394000 主营业务税金及附加 3000 营业费用 12000 管理费用 71800 所得税 132000 借：本年利润 268000 贷：利润分配——未分配利润 268000
（9）借：利润分配——提取盈余公积 40200 贷：盈余公积——一般盈余公积 26800 ——公益金 13400
（10）借：利润分配——应付普通股股利 107200 贷：应付股利 107200
（11）借：利润分配——未分配利润 147400 贷：利润分配——提取盈余公积 40200 ——应付普通股股利 107200 利润表及利润分配表 编制单位：甲公司 2002年度 单位：万元 项 目 本年累计数
一、主营业务收入 880000 减：主营业务成本 394000 主营业务税金及附加 3000
二、主营业务利润 483000 减：营业费用 12000 管理费用 71800 财务费用 -800
三、营业利润 400000 加：投资收益 0 营业外收入 0 减：营业外支出 0
四、利润总额 400000 减：所得税 132000
五、净利润 268000 加：年初可供分配利润 500000
六、可供分配利润 768000 减：提取盈余公积 40200 应付利润 107200
七、未分配利润 620600
