五、综合题
1.(1)4月20日向B公司赊销商品一批
不含税销售收入=117000÷1.17=100000(元)
增值税销项税额=100000×17%=17000(元)
借:应收账款 118000
贷:主营业务收入 100000
应交税金-应交增值税(销项税额) 17000
银行存款 1000
借:主营业务成本 80000
贷:库存商品 80000
(2)5月20日收到代垫运杂费和商业汇票
借:银行存款 1000
应收票据 117000
贷:应收账款 118000
(3)8月16日采购材料,转让票据
借:原材料 180000
应交税金—应交增值税(进项税额) 30600
贷:应收票据 117000
银行存款 93600
(4)用银行存款向甲公司预付材料款
借:预付账款 20000
贷:银行存款 20000
(5)收到甲公司发来的材料
借:原材料 40000
应交税金-应交增值税(进项税额) 6800
贷:预付账款 46800
(6)开出转账支票补付应付甲公司不足材料款
借:预付账款 26800
贷:银行存款 26800
(7)核定并拨付定额备用金
借:其他应收款 5000
贷:现金 5000
(8)生产车间报销日常管理支出
借:制造费用 5500
贷:现金 5500
(9)发出包装物
借:其他业务支出 3060
贷:包装物 3060