2.答案:
已销商品应分摊的进销差价=120000×12.5%=15000(元)
本期销售商品的实际成本=120000-15000=105000(元)
期末结存商品的实际成本=100000+75000-105000=70000(元)
3.答案:
丙企业应作的账务处理如下:
(1)2005年1月1日购入债券时:
借:长期债权投资--债券投资(面值) 300000
应收利息30000
投资收益 100
贷:银行存款 330100
(2)收到2004年利息时:
借:银行存款30000
贷:应收利息30000
(3)2005年12月31日确认应收债券利息时:
每期应收的利息金额为:
300000×10%=30000(元)
借:应收利息 30000
贷:投资收益 30000
收到利息时:
借:银行存款 30000
贷:应收利息 30000
(4)2006年12月31日收回本息时:
应收本息合计=300000+30000=330000(元)
借:银行存款 330000
贷:长期债权投资--债券投资(面值) 300000
投资收益 30000
4.答案:
(1)甲公司的所得税=[390+(50-40)]×33%=132(万元)
借:所得税132
贷:应交税金——应交所得税132
借:本年利润132
贷:所得税132
借:本年利润258
贷:利润分配——未分配利润258
(2)甲公司提取法定盈余公积金和法定公益金:
借:利润分配——提取法定盈余公积25.8
利润分配——提取法定公益金12.9
贷:盈余公积——法定盈余公积25.8
盈余公积——法定公益金12.9
(3)甲公司提取任意盈余公积:
借:利润分配——提取任意盈余公积10
贷:盈余公积——任意盈余公积10
(4)甲公司向投资者宣告分配现金股利:
借:利润分配——应付普通股股利40
贷:应付股利40
(5)年末未分配利润=200+258-25.8-12.9-10-40=369.3(万元)