五、综合题
答案:
(1)借:应收账款936000
贷:主营业务收入800000
应交税金—应交增值税(销项税额)136000
借:主营业务成本350000
贷:库存商品350000
(2)借:主营业务收入40000
应交税金—应交增值税(销项税额)6800
贷:银行存款46000
财务费用800
借:库存商品22000
贷:主营业务成本22000
(3)借:委托代销商品66000
贷:库存商品66000
(4)借:应收账款140400
贷:主营业务收入120000
应交税金—应交增值税(销项税额)20400
借:主营业务成本66000
贷:委托代销商品66000
借:营业费用12000
贷:应收账款12000
(5)借:管理费用67800
贷:银行存款67800
借:管理费用4000
贷:坏账准备4000
(6)借:主营业务税金及附加2100
贷:应交税金—应交城市维护建设税2100
借:主营业务税金及附加900
贷:其他应交款—应交教育费附加900
(7)借:所得税132000
贷:应交税金—应交所得税132000
(8)借:主营业务收入880000
财务费用800
贷:本年利润880800
借:本年利润612800
贷:主营业务成本394000
主营业务税金及附加3000
营业费用12000
管理费用71800
所得税132000
借:本年利润268000
贷:利润分配—未分配利润268000
(9)借:利润分配—提取法定盈余公积26800
利润分配—提取法定公益金13400
贷:盈余公积—法定盈余公积26800
盈余公积—法定公益金13400
(10)借:利润分配—应付普通股股利107200
贷:应付股利107200
(11)借:利润分配—未分配利润147400
贷:利润分配—提取法定盈余公积26800
利润分配—提取法定公益金13400
利润分配—应付普通股股利107200
利润表
编制单位:甲公司2005年度单位:元
项目 上年数(略) 本年累计数
一、主营业务收入 880000
减:主营业务成本 394000
主营业务税金及附加 3000
二、主营业务利润 483000
加:其他业务利润 0
减:营业费用 12000
管理费用 71800
财务费用 -800
三、营业利润 400000
加:投资收益 0
营业外收入 0
减:营业外支出 0
四、利润总额 400000
减:所得税 132000
五、净利润 268000