四、计算分析题
1．答案
（1）应交所得税＝[（税前会计利润）200＋（超标的工资费用）10－（少计提的折旧费用）1＋（超标的业务招待费）2－（国债利息收入）2）]×33％＝68．97（万元）
（1）会计分录：
借：所得税68．97
贷：应交税金－应交所得税68．97
借：应交税金－应交所得税68．97
贷：银行存款68．97
2．答案
（1）华兴公司
①借：委托代销商品140000
贷：库存商品140000
②借：应收账款140400
贷：主营业务收入120000
应交税金—应交增值税（销项税额）20400
③借：主营业务成本84000
贷：委托代销商品84000
④借：银行存款140400
贷：应收账款140400
（2）A公司
①借：受托代销商品200000
贷：代销商品款200000
②借：银行存款161460
贷：主营业务收入138000
应交税金—应交增值税（销项税额）23460
③借：主营业务成本120000
贷：受托代销商品120000
④借：代销商品款120000
应交税金—应交增值税（进项税额）20400
贷：应付账款140400
5）．借：应付账款140400
贷：银行存款140400
3．答案：
2004年4月1日发行：
借：银行存款1000
贷：应付债券—债券面值1000
2004年12月31日计息：
借：在建工程37.5（1000×5％×9/12）
贷：应付利息37.5
2005年4月1日计息、付息：
借：财务费用12.5（1000×5％×3/12）
贷：应付利息12.5
借：应付利息50
贷：银行存款50
2005年12月31日计息
借：财务费用37.5
贷：应付利息37.5
4．答案
2002年1月1日购入专利权：
借：无形资产100000
贷：银行存款100000
2002年专利权摊销：
借：管理费用10000
贷：无形资产10000
2003年摊销该无形资产会计分录同上。
2004年1月5日转让专利权：
借：银行存款90000
贷：无形资产80000
应交税金－应交营业税4500
营业外收入5500
2006会计资格《初级会计实务》模拟试题(5)综合题答案
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