2006会计资格《初级会计实务》模拟试题(5)综合题答案

五、综合题

1．答案
（1）
①借：固定资产15
贷：实收资本15
②借：原材料50
应交税金——应交增值税（进项税额）8.5
贷：银行存款58.5
③借：银行存款40
贷：短期借款40
④借：应收账款16.05
营业费用1.5
贷：主营业务收入15
应交税金——应交增值税（销项税额）2.55
借：主营业务成本10
贷：委托代销商品10
⑤借：预收账款9.36
贷：主营业务收入8
应交税金——应交增值税（销项税额）1.36
借：主营业务成本6
贷：库存商品6
⑥借：固定资产2
贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢2
借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢2
贷：营业外收入2
⑦借：制造费用7
管理费用3
贷：累计折旧10
⑧借：营业外支出6
贷：银行存款6
⑨借：财务费用0.1
贷：预提费用0.1
⑩借：无形资产12
贷：银行存款12
借：管理费用0.2
贷：无形资产0.2
（2）
①资产合计=1500+15+50－58.5+40+16.05－10－6+2－2+2+7－10－6+12－12－0.2=1539.35（万元）；
②负债合计=600－8.5+40+2.55－9.36+1.36+0.1=626.15（万元）；
③所有者权益合计=900+15－1.5+15－10+8－6+2－3－6－0.1－0.2=913.2（万元）。


2．答案
（1）借：银行存款570
固定资产180
无形资产50
贷：实收资本——A320
实收资本——B280
实收资本——C200
（2）借：利润分配100
贷：应付股利——A40
应付股利——B35
应付股利——C25
（3）2005年12月31日D股东出资时产生的资本公积
＝（100＋58.5）－1000×10%＝58.5（万元）
（4）借：银行存款200
原材料50
应交税金——应交增值税（进项税额）8.5
贷：实收资本——A40
实收资本——B35
实收资本——C25
实收资本——D100
资本公积58.5
（5）2003年12月31日后各股东的持股比例
A＝（320+40）/1000×100％=36%
B＝（280+35）/1000×100％=31.5%
C＝（200+25）/1000×100％=22.5%
D＝10%[或：D＝100/1000×100％＝10%]