一、单项选择题
1、企业签发并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将应付票据账面余额转入（）。
A、应收账款 B、应付账款 C、坏账损失 D、继续保留在“应付票据”中
答案:B
解析:应付票据到期，企业无力支付到期票款时，如果是商业承兑汇票，将应付票据的账面余额转入“应付账款”科目；如果是银行承兑汇票，借记“应付票据”，贷记“短期借款”科目
2、某企业根据通过的利润分配方案确认应付给投资者的利润时，应贷记（）科目。
A、利润分配－应付股利 B、利润分配－应付利润 C、应付股利 D、应付利润
答案:C
解析:企业确认应付给投资者的股利或利润时，借记“利润分配－应付股利”科目，贷记“应付股利”科目。考生应特别注意，一般企业（非股份有限公司）应分配给投资者的利润也通过“应付股利”科目核算。见教材P263。
3、A企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款120000元，另外支付代扣代缴的农业特产税3000元，根据外地运输部门开来的普通发票，又支付了1200元的运输费，在这一业务中准予企业抵扣的进项税为（）元。
A、12384 B、12000 C、12300 D、16074
答案:D
解析:（120000+3000）*13％+1200*7％＝16074，购买农业产品的单位在收购价格之外按规定缴纳并负担的农业特产税，准予并入农业产品的买价，计算进项税额（扣除率为13％）。一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额按7％的扣除率计算进项税额准予扣除。
4、某企业将自产的一批应税消费品用于在建工程，该批产品成本300万元，计税价格500万元，增值税率17％，消费税率10%，应计入在建工程成本的金额为（）万元。
A、350 B、385 C、435 D、635
答案:C
解析:计入在建工程成本的金额为300＋500×17％＋500×10％＝435（万元）
5、某企业以一张期限为6个月的商业承兑汇票支付货款，票面价值为100万元，票面年利率为4％。该票据到期时，企业应支付的金额为（）万元。
A、100 B、102 C、104 D、140
答案:B
解析:应支付的金额＝100＋100×4％÷2＝102
6、企业将自产的货物作为集体福利消费，应视同销售物资计提应交增值税，借记（）科目，贷记“库存商品”“应交税金－应交增值税（销项税额）”等科目。
A、盈余公积－法定公益金 B、营业外支出 C、应付福利费 D、在建工程
答案:C
解析:企业将自产的货物作为集体福利消费，应视同销售物资计算应交增值税，借记“应付福利费”科目，若企业将自产的货物用于集体福利设备支出的，其应交纳的增值税应借记“在建工程”科目，同时将已使用的法定公益金从“盈余公积－法定公益金”科目，转入“盈余公积－任意盈余公积”科目。
7、企业购进的货物发生非常损失，其增值税进项税额应从“应交税金－应交增值税”科目的（）专栏，转入“待处理财产损溢”科目。
A、进项税额 B、进项税额转出 C、转出未交增值税 D、转出多交增值税
答案:B
解析:企业购进的货物、在产品或产成品等发生非常损失，其增值税进项税额应转入“待处理财产损溢”科目，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“应交税金－应交增值税（进项税额转出）”科目。属于转作待处理财产损失的进项税额，应与遭受非常损失的购进的货物、在产品或库存商品的成本一并处理
8、企业当月交纳上期的增值税，应通过（）科目核算。
A、应交税金－应交增值税（已交税金）
B、应交税金－未交增值税
C、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）
D、应交税金－应交增值税
答案:B
解析:
9、某一小规模纳税企业适用增值税率6％，本期销售产品价格总额为720800元（含税）假定符合收入确定条件，其主营业务收入应为（）元。
A、720800 B、766808.5 C、677552 D、680000
答案:D
解析:该企业确认的销售收入为不含税价格＝720800÷（1＋6％）＝680000（元）
10、企业计算应交的城市维护建设税应通过（）科目核算。
A、“主营业务税金及附加”
B、“管理费用”
C、“营业费用”
D、“其他业务收入”
答案:A
解析:城建税在“主营税务税金及附加”里核算
1、企业签发并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将应付票据账面余额转入（）。
A、应收账款 B、应付账款 C、坏账损失 D、继续保留在“应付票据”中
答案:B
解析:应付票据到期，企业无力支付到期票款时，如果是商业承兑汇票，将应付票据的账面余额转入“应付账款”科目；如果是银行承兑汇票，借记“应付票据”，贷记“短期借款”科目
2、某企业根据通过的利润分配方案确认应付给投资者的利润时，应贷记（）科目。
A、利润分配－应付股利 B、利润分配－应付利润 C、应付股利 D、应付利润
答案:C
解析:企业确认应付给投资者的股利或利润时，借记“利润分配－应付股利”科目，贷记“应付股利”科目。考生应特别注意，一般企业（非股份有限公司）应分配给投资者的利润也通过“应付股利”科目核算。见教材P263。
3、A企业（一般纳税企业）收购免税农产品一批，实际支付价款120000元，另外支付代扣代缴的农业特产税3000元，根据外地运输部门开来的普通发票，又支付了1200元的运输费，在这一业务中准予企业抵扣的进项税为（）元。
A、12384 B、12000 C、12300 D、16074
答案:D
解析:（120000+3000）*13％+1200*7％＝16074，购买农业产品的单位在收购价格之外按规定缴纳并负担的农业特产税，准予并入农业产品的买价，计算进项税额（扣除率为13％）。一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额按7％的扣除率计算进项税额准予扣除。
4、某企业将自产的一批应税消费品用于在建工程，该批产品成本300万元，计税价格500万元，增值税率17％，消费税率10%，应计入在建工程成本的金额为（）万元。
A、350 B、385 C、435 D、635
答案:C
解析:计入在建工程成本的金额为300＋500×17％＋500×10％＝435（万元）
5、某企业以一张期限为6个月的商业承兑汇票支付货款，票面价值为100万元，票面年利率为4％。该票据到期时，企业应支付的金额为（）万元。
A、100 B、102 C、104 D、140
答案:B
解析:应支付的金额＝100＋100×4％÷2＝102
6、企业将自产的货物作为集体福利消费，应视同销售物资计提应交增值税，借记（）科目，贷记“库存商品”“应交税金－应交增值税（销项税额）”等科目。
A、盈余公积－法定公益金 B、营业外支出 C、应付福利费 D、在建工程
答案:C
解析:企业将自产的货物作为集体福利消费，应视同销售物资计算应交增值税，借记“应付福利费”科目，若企业将自产的货物用于集体福利设备支出的，其应交纳的增值税应借记“在建工程”科目，同时将已使用的法定公益金从“盈余公积－法定公益金”科目，转入“盈余公积－任意盈余公积”科目。
7、企业购进的货物发生非常损失，其增值税进项税额应从“应交税金－应交增值税”科目的（）专栏，转入“待处理财产损溢”科目。
A、进项税额 B、进项税额转出 C、转出未交增值税 D、转出多交增值税
答案:B
解析:企业购进的货物、在产品或产成品等发生非常损失，其增值税进项税额应转入“待处理财产损溢”科目，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“应交税金－应交增值税（进项税额转出）”科目。属于转作待处理财产损失的进项税额，应与遭受非常损失的购进的货物、在产品或库存商品的成本一并处理
8、企业当月交纳上期的增值税，应通过（）科目核算。
A、应交税金－应交增值税（已交税金）
B、应交税金－未交增值税
C、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）
D、应交税金－应交增值税
答案:B
解析:
9、某一小规模纳税企业适用增值税率6％，本期销售产品价格总额为720800元（含税）假定符合收入确定条件，其主营业务收入应为（）元。
A、720800 B、766808.5 C、677552 D、680000
答案:D
解析:该企业确认的销售收入为不含税价格＝720800÷（1＋6％）＝680000（元）
10、企业计算应交的城市维护建设税应通过（）科目核算。
A、“主营业务税金及附加”
B、“管理费用”
C、“营业费用”
D、“其他业务收入”
答案:A
解析:城建税在“主营税务税金及附加”里核算
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