2005年初级会计职称考试会计实务模拟试卷5

　　《初级会计实务》模拟题B参考答案
　　一、单项选择题
　　题号12345678910
　　答案ABBAABAAAB
　　题号11121314151617181920
　　答案AAADBDDACC
　　二、多项选择题
　　题号12345678
　　答案ABCDABCDABABCDABABCABCAC
　　题号9101112131415
　　答案ACCDABCABCBCDABCCD
　　三、判断题
　　题号12345678910
　　答案√××××√×√×√
　　四、计算分析题
　　(一)1.5月份材料成本差异率
　　＝＝-1.5%
　　2.结转发出材料的计划成本：
　　借：生产成本——基本生产成本48000
　　制造费用1000
　　在建工程2000
　　贷：原材料51000
　　3.结转发出材料应负担的成本差异：
　　借：生产成本——基本生产成本720
　　制造费用15
　　在建工程30
　　贷：材料成本差异765
　　(二)
　　1.应纳税所得额＝1000-200-20-50＋(800-700)＋10＝880(万元)；
　　2.应交所得税＝880×33%＝290.4(万元)；
　　3.确认应交所得税的会计分录
　　借：所得税290.4万
　　贷：应交税金——应交所得税290.4万
　　4.实际缴纳所得税的会计分录：
　　借：应交税金——应交所得税240万
　　贷：银行存款240万
　　5.年末结转所得税费用的会计分录：
　　借：本年利润290.4万
　　贷：所得税290.4万
　　(三)
　　1.2002年1月1日的长期股权投资成本＝200×(6-0.3)＋1.2
　　＝1141.2(万)；
　　2.(1)2003年度投资收益＝350×20%＝70(万)
　　(2)2004年度的投资收益＝0
　　(3)出售时
　　取得价款＝100×5.8-0.5＝579.5(万)
　　投资账面价值＝100×＝570.6
　　投资收益＝579.5-570.6=8.9(万)
　　3.(1)取得投资时
　　借：长期股权投资——股票投资1141.2万
　　应收股利60万
　　贷：银行存款1201.2万
　　(2)2003年4月5日收到股利
　　借：银行存款60万
　　贷：应收股利60万
　　(3)A公司宣告分派股利时
　　借：应收股利70万
　　贷：投资收益70万
　　(4)2004年4月28日收到时
　　借：银行存款70万
　　贷：应收股利70万
　　(5)2004年度A公司亏损，本企业不做账务处理。
　　(6)2005年4月2日出售时
　　借：银行存款579.5万
　　贷：长期股权投资——股票投资570.6万
　　投资收益8.9万
　　五、综合题
　　1.(1)借：受托代销商品40000
　　贷：代销商品款40000
　　(2)借：银行存款58500
　　贷：主营业务收入50000
　　应交税金——应交增值税(销项税额)8500
　　借：主营业务成本40000
　　贷：受托代销商品40000
　　借：代销商品款40000
　　应交税金——应交增值税(进项税额)6800
　　贷：应付账款46800
　　(3)借：银行存款381420
　　贷：主营业务收入326000
　　应交税金——应交增值税(销项税额)55420
　　借：主营业务成本251000
　　贷：库存商品251000
　　(4)借：银行存款4680
　　贷：其他业务收入4000
　　应交税金——应交增值税(销项税额)680
　　借：其他业务成本2940
　　营业费用98
　　贷：包装物30380
　　(此分录可拆为两笔简单分录)
　　(5)借：银行存款260000
　　贷：投资收益20000
　　长期债权投资——国库券(面值)200000
　　——国库券(应计利息)40000
　　(6)借：投资收益240000
　　银行存款6000000
　　贷：长期股权投资——投票投资(C公司)6240000
　　(7)借：生产成本53000
　　制造费用900
　　管理费用1100
　　贷：原材料55000
　　(8)借：生产成本60000
　　制造费用12000
　　管理费用26000
　　应付福利费10000
　　在建工程7100
　　贷：应付工资115100
　　借：生产成本8400
　　制造费用1680
　　管理费用5040
　　在建工程994
　　贷：应付工资16114
　　(9)借：制造费用1420
　　管理费用420
　　贷：累计折旧1840
　　(10)借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢5031
　　贷：库存商品4300
　　应交税金——应交增值税(进项税额转出)731
　　借：营业外支出3510
　　管理费用1521
　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢5031