2005年初级会计职称考试会计实务模拟试卷5

　　(11)应计利息＝100000×3%×＝1000(元)
　　借：应收票据1000
　　贷：财务费用1000
　　(12)借：固定资产12000
　　贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢12000
　　借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢12000
　　贷：营业外收入12000
　　(13)借：银行存款2410
　　贷：补贴收入2410
　　(14)本月应交城市维护建设税＝(8500-6800＋55420＋680＋731)×7%
　　＝58531×7%＝4097.17(元)
　　借：主营业务税金及附加4097.17
　　贷：应交税金——应交城市维护建设税4097.17
　　(15)主营业务收入＝3876000＋50000＋326000＝4252000
　　其他业务收入＝54590＋4000＝58590
　　投资收益＝72000＋20000-240000＝-148000
　　营业外收入＝33000＋12000＝45000
　　补贴收入＝2410
　　本年收入(益)总额＝4252000＋58590-148000＋45000-2410
　　＝4210000
　　借：主营业务收入4252000
　　其他业务收入58590
　　营业外收入45000
　　补贴收入2410
　　贷：投资收益148000
　　本年利润4210000
　　主营业务成本＝2958000＋40000＋251000＝3249000
　　主营业务税金及附加＝56902.83＋4097.17＝61000
　　其他业务成本＝43060＋2940＝46000
　　营业费用＝84902＋98＝85000
　　管理费用＝74919＋1100＋26000＋5040＋420＋1521＝109000
　　财务费用＝17490-1000＝16490
　　营业外支出＝3510
　　本年成本、费用、支出(所得税除外)总额＝3249000＋61000＋46000＋85000＋109000＋16490＋3510＝3570000
　　借：本年利润3570000
　　贷：主营业务成本3249000
　　主营业务税金及附加61000
　　其他业务成本46000
　　财务费用16490
　　营业费用85000
　　管理费用109000
　　营业外支出3510
　　(16)利润总额＝4210000-3570000＝640000
　　应纳税所得额＝640000-20000＋[115100×(1＋14%)-125000]-126214＝500000
　　应交所得税＝500000×30%＝150000
　　借：所得税150000
　　贷：应交税金——应交所得税150000
　　(17)净利润＝640000-150000＝490000
　　借：本年利润150000
　　贷：所得税150000
　　借：本年利润490000
　　贷：利润分配——未分配利润490000
　　(18)提取法定盈余公积＝(490000-260000)×10%＝23000
　　提取法定公益金＝(490000-260000)×5%＝11500
　　提取任意盈余公积＝(490000-260000)×10%＝23000
　　借：利润分配——提取法定盈余公积23000
　　——提取法定公益金11500
　　——提取任意盈余公积23000
　　贷：盈余公积——法定盈余公积23000
　　——法定公益金11500
　　——任意盈余公积23000
　　(19)向投资者分配的利润＝(490000-260000-23000-11500)×60%＝195500×60%＝117300
　　借：利润分配——向投资者分配利润117300
　　贷：应付股利117300