2、北方股份有限公司（以下简称北方公司）为增值税一般纳税工业企业，其有关资料如下：（1）北方公司销售的产品、材料均为应纳增值税货物，适用的增值税税率为17％，产品材料价格中均不含增值税。（2）北方公司材料和产成品均按实际成本核算，其销售成本随着销售同时结转。（3）南方公司为北方公司的子公司。北方公司对南方公司的投资占南方公司有表决权资本的80％。北方公司对南方公司的投资按权益法核算。（4）北方公司2004年度资产负债表年初数如下：资产负债表 2004年12月31日 单位：万元
（5）北方公司2004年度发生如下经济业务： 1）购入材料一批，专用发票注明的材料价款200万元，增值税34万元，材料已经入库，但货款尚未支付。假定该公司材料采用实际成本核算。 2）通过银行转账支付上述购买材料的货款及增值税234万元。 3）销售甲产品一批，该批产品的成本300万元，销售货款400万元，专用发票注明的增值税额为68万元，产品已经发出，提货单已经交给买方，货款及增值税均已收到并存入银行。 4）销售材料一批，原材料实际成本为8万元，销售价款10万元，材料已经发出，收到货款及增值税存入银行。 5）当年分配并发放职工工资66万元，其中：生产工人工资50万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元。 6）南方公司2004年度实现净利润100万元，北方公司按比例确认其投资收益。 7）转让一专利权，取得转让价款20万元存入银行，该专利权的账面余额为10万元，转入专利权适用的营业税税率为5％。 8）向银行借入短期借款300万元，并用银行存款支付短期借款利息财务费用10万元。 9）12月28日偿还银行长期借款50万元（本金40万元，利息10万元）。 10）本年度计提坏账准备5万元。 11）转让设备一台，原价40万元，已提折旧10万元，取得转让收入20万元，支付清理费用5万元。现设备已清理完毕，款项已通过银行结算（假设转让设备不需交纳增值税）。 12）摊销无形资产价值5万元，计提管理用固定资产折旧10万元。 13）本年度所得税费用和应交所得税为19.14万元，实现净利润118.86万元；提取盈余公积17.83万元（含公益金5.94万元）。要求：（1）编制北方公司的有关经济业务的会计分录（各损益类科目结转本年利润以及利润分配有关的会计分录除外。除“应交税金”科目外，其余科目可不写明细科目）。（2）填列北方公司2004年12月31日资产负债表的年末数。（金额单位用万元表示）。
