五、综合题
1、
（1）存在关联方关系的公司：S公司、T公司。
（2）长期股权投资——S公司的入账价值
＝【4000＋（10000－8000）】×6000÷（6000＋4000）＝3600万元；
长期股权投资——T公司的入账价值
＝【4000＋（10000－8000）】×4000÷（6000＋4000）＝2400万元。
（3）借：固定资产清理 2000
累计折旧 8000
贷：以前年度损益调整 66
②借：以前年度损益调整 600
贷：长期待摊费用 600
借：递延税款 198
贷：以前年度损益调整 198
③借：以前年度损益调整 40
贷：无形资产 40
借：递延税款 13.2
贷：以前年度损益调整 13.2
④借：以前年度损益调整 402
贷：资本公积 402
⑤借：利润分配——未分配利润 764.8
贷：以前年度损益调整 764.8
借：盈余公积 152.96
贷：利润分配——未分配利润 152.
（3）调表：
|
项目 |
调整后 |
|
无形资产 |
140(借方 |
|
长期待摊费用 |
0(借方) |
|
递延税款 |
307.2(借方) |
|
未分配利润 |
2388.16(贷方 |
|
盈余公积 |
594.04(贷方) |
