2007初级会计实务模拟练习试题(三)

三、判断题
1.短期借款利息在预提或实际支付时均应通过“短期借款”科目核算（）。
2.对企业来说，从会计核算上看增值税是与企业损益无关的税金（）。
3.企业购入货物验收入库后，若发票账单尚未收到，应在月末按照估计的金额确认一笔负债，反映在资产负债表有关负债项目内（）。
4.企业向股东宣告的现金股利，在尚未支付给股东之前，是企业股东权益的一个组成部分（）。
5.“长期借款”账户的月末余额，反映企业尚未支付的各种长期借款的本金（）。
6.甲公司按合同约定，由外部机修公司对其数控车床进行修理，甲公司据合同应付机修公司修理费10000元，增值税1700元。若上述款项均未支付，甲公司应贷记“应付账款”10000元，贷记“应交税费－应交增值税（销项税额）”1700元（）。
7.甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17％，乙公司征收率为6％，则其应纳增值税为5359.79元。（）
8.企业按规定计算出应交的矿产资源补偿费应区分受益对象计入相关产品成本或当期损益（）。
9.企业无法支付的到期商业汇票，应按应付本息金额将其转入“应付账款”科目（）。
10.企业以自己产品赠送他人，由于会计处理时不作销售核算，所以不用计算增值税（）。
11.一般纳税人企业购入货物时支付的增值税，均应先通过“应交税费－应交增值税（进项税额”科目核算，然后再将购入货物不能抵扣的增值税进项税额从“应交税费－应交增值税”科目转出。（）
12.职工因公伤赴外地就医路费应计入“管理费用”，在当期损益列支（）。
13.企业只有在对外销售应税消费品时才应交消费税。（）
14.企业长期借款所发生的利息支出，应在实际支付时计入在建工程成本或当期损益。（）
15.对于确实无法支付的应付账款，应计入当期损益（）。
16.企业委托加工应税消费品在收回后，应将由受托方代扣代缴的消费税计入相关成本（）。
17.由于企业交纳的消费税属于价内税，因此应将应交消费税计入“营业税金及附加”（）。
18.对于固定资产借款发生的利息支出，在竣工决算前发生的，应予资本化，将其计入固定资产成本；在竣工决算后发生的，应作为当期费用处理。（）
19.商业承兑汇票到期企业无法支付时，应按票面本金数额转作应付账款（）。
四、计算分析题
1.甲企业于2006年1月1日发行2年期、到期时一次还本付息、利率为6％、面值总额为2000000元的债券，所筹资金用于厂房扩建，其扩建工程延长了厂房的使用寿命。该债券已按面值发行成功，款项已收存银行。A企业每半年计提一次利息。厂房扩建工程于2006年1月1日开工建设，2006年12月31日达到预定可使用状态。假定2006年6月30日计提利息时，按规定实际利息支出的60％应予资本化。2006年12月31日计提利息时，按规定实际利息支出的90％应予资本化。债券到期时，以银行存款偿还本息。要求：编制A企业按面值发行债券，各期计提债券利息和债券还本付息的会计分录（“应付债券”科目需写出明细科目）
2.某企业2000年4月份发生如下经济业务：⑴根据供电部门通知，企业本月应付电费6万元。其中生产车间电费5万元，企业行政管理部门电费1万元。⑵购入不需要安装的设备一台，价款及价外费用100000元，增值税专用发票上注明的增值税额17000元，款项尚未支付。⑶生产车间委托外单位修理机器设备，对方开据的专用发票上注明修理费用2000元，增值税额340元，款项已用银行存款支付。⑷库存材料因意外火灾毁损一批，对方开来的专用发票上注明修理费用8000元，增值税额1360元，款项已用银行存款支付。⑸建造厂房领用生产用原材料20000元，其购入时支付的增值税为3400元。⑹医务室维修领用原材料2000元，其购入时支付的增值税为340元。⑺出售一栋办公楼，出售收入640000元已存入银行。该办公楼的账面原价为800000元，已提折旧200000元；出售过程中用银行存款支付清理费用10000元。销售该项固定资产适用的营业税税率为5％要求：编制上述业务会计分录。
3.甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品。甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，适用的消费税税率为5％。甲企业对材料采用计划成本核算。有关资料如下：⑴甲企业发出材料一批，计划成本为70000元，材料成本差异率为2％。⑵按合同规定，甲企业用银行存款支付乙企业加工费用4600元（不含增值税），以及相应的增值税和消费税。⑶甲企业用银行存款支付往返运杂费600元（不考虑增值税进项税额）。⑷甲企业委托乙企业加工完成后的材料计划成本为80000元，该批材料已验收入库。要求：⑴计算甲企业应支付的增值税和消费税;⑵编制甲企业委托加工材料发出、支付相关税费和入库有关的会计分录（对于“应交税费”账户，需列出明细账户，涉及增值税的，还应列出专栏）。
4.长江公司为家电生产企业，共有职工310人，其中生产工人200人，车间管理人员15人，行政管理人员20人，销售人员15人，在建工程人员60人。长江公司适用的增值税税率为17％。2007年12月份发生如下经济业务：⑴本月应付职工资产总额为380万元，工资费用分配汇总表中列示的产品生产工人工资为200万元，车间管理人员工资为30万元，企业行政管理人员工资为50万元，销售人员工资40万元，在建工程人员工资60万元。⑵下设的职工食堂享受企业提供的补贴，本月领用自产产品一批，该产品的账面价值为8万元，市场价格为10万元（不含增值税），适用的消费税税率为10％⑶以其自己生产的某种电暖气发放给公司每名职工，每台电暖气的成本为800元，市场售价为每台1000元。⑷为总部部门经理以上职工提供汽车免费使用，为副总裁以上高级管理人员人每人租赁一套住房。长江公司现有总部部门经理以上职工共10人，假定所提供汽车每月计提折旧2万元；现有副总裁以上职工3人，所提供住房每月的租金2万元。⑸用银行存款支付副总裁以上职工住房租金2万元。⑹结算本月应付职工工资总额380万元，代扣职工房租10万元，企业代垫职工家属医药费2万元，代扣个人所得税20万元，余款用银行存款支付。⑺上交个人所得税20万元。⑻下设的职工食堂维修领用原材料5万元，其购入时支付的增值税0.85万元。要求：编制上述业务的会计分录。