借:银行存款 10
贷:资本公积-接受捐赠现金 10
(3)甲公司利润分配
1)借:利润分配-提取法定盈余公积金 30
-提取法定公益金 15
贷:盈余公积-法定盈余公积金 30
-法定公益金 15
2)借:利润分配-应付股利 100
贷:应付股利 100
3)借:本年利润 300
贷:利润分配-未分配利润 300
4)借:利润分配-未分配利润 145
贷:利润分配-提取法定盈余公积金 30
-提取法定公益金 15
-应付普通股股利 100
2.某工业企业为增值税的一般纳税人,有关资料如下:
(1)2002年11月30日科目余额表:
(2)该企业2002年12月发生如下与资产负债表有关的经济业务:
①购进原材料价款34000元,增值税税率17%,款项未付。
②上述原材料已验收入库,计划成本32300元。
③取得产品销售收入136000元,应交增值税23120元,原已预收账款42500元,余款已由银行收妥,销售成本为108800元。
④购入当日发行的五年期公司债券作为长期投资,面值17000元,发行价格18190元,同时另支付手续费170元,全部款项均以银行存款付讫。
⑤提取固定资产折旧7650元,其中管理部门4590元,销售部门3060元。
⑥摊销已计入待摊费用的仓库租赁费1700元。
⑦将购买单位交来的面值为10000元,期限为5个月的无息商业承兑汇票一张(已持有2个月),到银行申请贴现,银行年贴现率为9%。
⑧偿还长期借款42500(未归还的借款中,2001年11月30日借入68000元,期限二年;2001年6月30日85000元,期限三年)。
⑨购入一项商标权,计51000元,款项以银行存款支付。
⑩摊销无形资产850元。
(3)假定该企业当年税后利润34000元,按税后利润的15%计提盈余公积金;利润分配后,“利润分配-未分配利润”科目余额17285元。
要求:(1)根据上述经济业务编制会计分录;
(2)编制该企业2002年12月31日的资产负债表。
正确答案:
(1)有关会计分录如下:
①借:物资采购 34000
应交税金-应交增值税(进项税额) 5780
贷:应付账款 39780
②借:原材料 32300
材料成本差异 1700
贷:物资采购 34000
③借:银行存款 116620
预收账款 42500
贷:主营业务收入 136000
应交税金-应交增值税(销项税额) 23120
借:主营业务成本 108800