要求:代为隆科公司就上述业务进行账务处理。 正确答案:
(1)借款业务有关的账务处理
取得借款
借:银行存款 1000000
贷:短期借款 1000000 每月要计提利息
借:财务费用-利息支出 6000
贷:预提费用 6000
借款到期还本付息
借:预提费用 30000
财务费用 6000
短期借款 1000000
贷:银行存款 1036000
(2)购入原材料有关的账务处理
收到原材料
借:原材料 515000
应交税金-应交增值税(进项税额) 85000
贷:应付票据 600000
2002年12月31日确认利息费用
600000×10%×2/12=10000元
借:财务费用 10000
贷:应付票据 10000
2003年2月1日到期付款
借:应付票据 610000
财务费用 5000
贷:银行存款 615000
(3)工资业务有关账务处理
提取现金时
借:现金 145000
贷:银行存款 145000
发放在职职工工资
借:应付工资 145000
贷:现金 145000
发放退休费
借:管理费用 8000
贷:现金 8000
分配工资
借:生产成本 88000
制造费用 20000
管理费用 25000
在建工程 5000
应付福利费 7000
贷:应付工资 145000
(4)委托加工业务有关的账务处理
发出材料 借:委托加工物资 8000
贷:原材料 8000
计算增值税、代收代缴的消费税和加工费用
增值税=1600×17%=272元
借:委托加工物资 1600
应交税金-应交增值税(进项税额) 272