2009年初级会计实务第三章课后练习

五、综合题
1. 甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。20×7年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：
（1）对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1.2万元。
（2）对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资3万元。
（3）为公司总部下属25为部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月计提折旧0.08万元。
（4）将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元，市场售价为1.5万元(不含增值税)。
（5）月末，分配职工工资150万元，其中直接生产产品人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元。
（6）以银行存款缴纳职工医疗保险费5万元。
（7）按规定计算代扣代交职工个人所得税0.8万元。
（8）以现金支付职工李某生活困难补助0.1万元。
（9）从应付张经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.8万元。
要求：编制甲上市公司20×7年3月上述交易或事项的会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称．，答案中的金额单位用万元表示)。（2007年考题）
【正确答案】
（1）借：管理费用1.2
贷：应付职工薪酬1.2
（2）借：长期待摊费用3
贷：应付职工薪酬3
（3）借：管理费用2
贷：应付职工薪酬2
借：应付职工薪酬2
贷：累计折旧2
(4)借：管理费用87.75
贷：应付职工薪酬87.75
借：应付职工薪酬87.75
贷：主营业务收入75
应交税费—应交增值税(销项税额)12.75
借：主营业务成本60
贷：库存商品60
（5）借：生产成本105
制造费用15
管理费用20
销售费用10
贷：应付职工薪酬150
（6）借：应付职工薪酬5
贷：银行存款5
（7）借：应付职工薪酬0.8
贷：应交税费—应交个人所得税0.8
（8）借：应付职工薪酬0.1
贷：库存现金0.1
（9）借：应付职工薪酬0.8
贷：其他应收款0.8