四、计算题
1.[答案] (1)①预收款项时
借：银行存款 30
贷：预收账款 30
②发生成本时
借：劳务成本 18
贷：银行存款 18
(2)①2007年应该确认的收入为：40×65%-0=26(万元)
借：预收账款 26
贷：主营业务收入 26
②2007年应该确认的费用为：30×65%-0=19.5(万元)
借：主营业务成本 19.5
贷：劳务成本 19.5
2.[答案] (1)先进先出法下：
甲材料5日发出的成本=80×1000=80000(元)
甲材料25日发出的成本=10×980+20×1100=31800(元)
期末结存的成本=60×1100=66000(元)
(2)月末一次加权平均法下：
甲材料的加权平均单价=(100×1000+50×1050+70×980+80×1100)÷(100+50+70+80)=1030.33(元/公斤)
月末结存材料的实际成本=(100+50+70+80-80-130-30)×1030.33=61819.8(元)
当月发出材料的实际成本=(100×1000+50×1050+70×980+80×1100)-61819.8=247280.2(元)
3.[答案]
(1)
借：交易性金融资产——成本 (175.52-0.52-4)171
投资收益 0.52
应收股利 4
贷：银行存款 175.52
(2)｜
借：银行存款4
贷：应收股利4
(3)
借：公允价值变动损益 (6.25×20-171=-46)46
贷：交易性金融资产——公允价值变动46
(4)
借：银行存款 (9.18×20-0.54=183.06)183.06
交易性金融资产——公允价值变动 46
贷：交易性金融资产——成本 171
公允价值变动损益 46
投资收益 12.06
4.[答案] (1)A公司的所得税=[480+(50-30)+10-10]×25%=125(万元)
借：所得税费用 125
贷：应交税费——应交所得税 125
借：本年利润 125
贷：所得税费用 125
借：本年利润 355 (480-125)
贷：利润分配——未分配利润 355
(2)A公司提取法定盈余公积金和任意盈余公积金
借：利润分配——提取法定盈余公积35.5
——提取任意盈余公积17.75
贷：盈余公积——法定盈余公积35.5
——任意盈余公积17.75
(3)A公司向投资者宣告分配现金股利
借：利润分配——应付现金股利 100
贷：应付股利 100
(4)年末未分配利润=80+355-35.5-17.75-100=281.75(万元)。
