五、综合题
【答案】
(1)有关的会计分录如下：
①借：材料采购40000
应交税费—应交增值税(进项税额)6800
贷：预付账款46800
②借：原材料44000
贷：材料采购40000
材料成本差异4000
③借：应收账款6000
贷：坏账准备6000
同时：
借：银行存款6000
贷：应收账款6000
④借：管理费用30000
贷：累计折旧30000
⑤借：银行存款234000
贷：主营业务收入200000
应交税费—应交增值税(销项税额)34000
借：主营业务成本140000
贷：库存商品140000
⑥借：应付利息40000
贷：银行存款40000
⑦借：长期借款140000
贷：银行存款140000
⑧借：发出商品15000
贷：库存商品15000
借：应收账款—F公司3400
贷：应交税费—应交增值税(销项税额)3400
⑨借：固定资产20000
应交税费—应交增值税(进项税额)3400
贷：银行存款23400
⑩借：所得税费用20000
贷：应交税费—应交所得税20000
借：应交税费—应交所得税20000
贷：银行存款20000
(2)2010年1月31日的资产负债表编制如下：
资产负债表(简表)
编制单位：乙企业2010年1月31日单位：元
|
产 |
期末余额 |
年初余额 |
负债和所有者权益（或股东权益） |
期末余额 |
年初余额 |
|
流动资产： |
|
|
流动负债： |
|
|
|
货币资金 |
53200 |
36600 |
短期借款 |
200000 |
200000 |
|
应收账款 |
116800 |
119400 |
应付账款 |
136800 |
110000 |
|
预付款项 |
|
20000 |
应交税费 |
27200 |
|
|
其他应收款 |
12000 |
12000 |
应付利息 |
|
40000 |
|
存货 |
240000 |
340000 |
一年内到期的非流动负债 |
80000 |
220000 |
|
一年内到期的非流动资产 |
|
|
流动负债合计 |
444000 |
570000 |
|
其他流动资产 |
|
|
非流动负债： |
|
|
|
流动资产合计 |
422000 |
528000 |
长期借款 |
200000 |
200000 |
|
非流动资产： |
递延所得税负债 |
|
| ||
|
长期股权投资 |
320000 |
320000 |
非流动负债合计 |
|
|
|
投资性房地产 |
|
|
负债合计 |
644000 |
770000 |
|
固定资产 |
598000 |
608000 |
所有者权益（或股东权益）： |
|
|
|
无形资产 |
|
|
实收资本（或股本） |
500000 |
500000 |
|
长期待摊费用 |
|
资本公积 |
106000 |
106000 | |
|
递延所得税资产 |
|
|
| ||
|
|
盈余公积 |
80000 |
80000 | ||
|
未分配利润 |
10000 |
| |||
|
非流动资产合计 |
918000 |
928000 |
所有者权益（或股东权益）合计 |
696000 |
686000 |
|
资产总计 |
1340000 |
1456000 |
负债和所有者权益（或股东权益）总计 |
1340000 |
1456000 |
(3)
流动比率=422000÷444000=0.95
资产负债率=644000÷1340000=0.48
产权比率=644000÷696000=0.93
