五、综合题
1.
【正确答案】：(1)
①借：原材料 8930[8000+1 000×(1-7%)]
应交税费——应交增值税(进项税额) 1430(1360+1 000×7%)
贷：银行存款 10360
②借：委托加工物资 10000
贷：原材料 10000
借：委托加工物资 5500
应交税费——应交增值税(进项税额) 850
贷：银行存款 6350
借：原材料15500
贷：委托加工物资 15500
③借：管理费用 35100
贷：应付职工薪酬 35100
借：应付职工薪酬 35100
贷：主营业务收入 30000
应交税费——应交增值税(销项税额)5100
借：主营业务成本 24000
贷：库存商品 24000
④借：固定资产 70000
应交税费——应交增值税(进项税额) 11900
贷：银行存款 81900
⑤借：在建工程 11700
贷：原材料 10000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1700
⑥借：待处理财产损溢 4680
贷：原材料 4000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 680
⑦借：长期股权投资 46800
贷：主营业务收入 40000
应交税费——应交增值税(销项税额) 6800
借：主营业务成本 30000
贷：库存商品 30000
借：营业税金及附加 4000
贷：应交税费——应交消费税 4000
⑧借：银行存款 50000
贷：其他业务收入 50000
借：营业税金及附加 2500
贷：应交税费——应交营业税 2500
⑨借：银行存款 800000
贷：其他业务收入 800000
借：其他业务成本 600000
投资性房地产累计折旧 400000
贷：投资性房地产 1000000
借：营业税金及附加 40000
贷：应交税费-应交营业税 40000
⑩借：应付账款5500
贷：银行存款 5500
⑾借：管理费用 1250
贷：累计折旧 1250
⑿借：交易性金融资产 5000
投资收益 60
贷：银行存款5060
⒀借：资产减值损失 1000
贷：坏账准备 1000
⒁借：应交税费——应交增值税(已交税金) 10000
——应交消费税 5000
——应交营业税 44000
贷：银行存款 59000
⒂借：所得税费用 2500
贷：应交税费——应交所得税 2500
借：应交税费——应交所得税 2500
贷：银行存款 2500
(2)
①交易性金融资产=800+5000=5800(元)
②应收账款=20000-800-1000=18200(元)
③固定资产=70000+64000-1250-1300=131450(元)
④预付款项=5500(元)
【该题针对“资产负债表项目”知识点进行考核】
