2011年初级会计职称会计实务考前押密卷及解析(4)

五、综合题(本类题共2题，每小题10分，共20分，凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。凡要求编制会计分录的，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目。)
1．丁企业为增值税一般纳税人．该企业原材料采用实际成本法核算，增值税税率为17％，销售商品为丁企业的主营企业，2009年9月份发生的有关经济业务如下：
(1)购入A材料一批，增值税发票上注明材料价款为16000元，增值税2720元，另支付材料运输费1000元。材料验收入库，款项均已通过银行付讫。运费按7％计算进项税额。
(2)委托外单位加工B材料(非金银首饰)，原材料价款20000元，加工费10000元(不含增值税)，取得的增值税专用发票上注明增值税额为1700元，由受托方代收代交的消费税为1000元，材料已加工完毕验收入库，款项均已支付。委托方收回后的材料用于继续生产应税消费品。
(3)将50台自产产品作为福利分配给本公司销售人员。该批产品的生产成本总额为24000万元，市场售价总额为30000元(不含增值税)。
(4)购买不需安装设备一台，增值税专用发票注明价款70000元，增值税为11900元，符合增值税抵扣条件，款项已用银行存款付讫。
(5)在建工程领用A原材料10000元，应交的增值税1700元，假定增值税不可以抵扣。
(6)盘亏一批原材料A，价值是2000元，原支付增值税进项税额340元。经查，属于管理不善造成的材料丢失。
(7)用自产的应纳消费税产品对外进行长期投资，产品成本为30000元，计税价格为40000元，消费税税率为10％。
(8)转让一项专利技术的使用权，取得收入50000元，已存入银行。营业税税率为5％。
(9)出售房屋一幢，账面原值100万元，已提折旧40万元，取得出售收入80万元，清理完毕，营业税税率为5％。
(10)本月实际交纳增值税10000元，消费税6000元，营业税40000元。
要求：
(1)编制上述业务(1)～(10)的会计分录；
(2)假定本月除上述业务外，未发生其他相关业务，填列下面资产负债表(简表)中几个项目的金额。(涉及“应交税费”科目时，要求相应的写出明细科目及专栏名称，答案中的单位金额用元表示)