13.根据营改增的规定，下列项目不免征增值税的是( )。 (★)
A.纳税人提供物流辅助服务
B.残疾人个人提供应税服务
C.航空公司提供飞机播洒农药服务
D.个人转让著作权
『正确答案』A
『答案解析』选项A按6%的税率征收增值税，选项BCD都属于免征项目。(P180、181)
14.下列各项业务中，应按照“服务业——租赁业”税目征收营业税的是( )。 (★)
A.提供住宿服务
B.交通部门有偿转让高速公路收费权
C.起重设备的装配
D.转让土地使用权
『正确答案』B
『答案解析』根据营业税法律制度的规定，选项A应按照“服务业—旅游业”征收营业税;选项C应按照“建筑业”征收营业税;选项D应按“转让无形资产”税目征收营业税。(P208、209)
15.纳税人将不动产对外赠与，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( )。 (★)
A.将不动产交付对方使用的当天
B.不动产所有权转移的当天
C.签订不动产赠与文书的当天
D.承受不动产人缴纳契税的当天
『正确答案』B
『答案解析』纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。(P221)
16.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，不正确的是( )。(★★)
A.非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人
B.非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务限期不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人
D.非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
『正确答案』C
『答案解析』在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。(P248)
17.下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的是( )。(★)
A.个体工商户经营所得50000元
B.工资、薪金所得12000元
C.稿酬一次取得收入3500元
D.财产租赁收入6000元
『正确答案』C
『答案解析』对个体工商户经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。稿酬所得不足4000元的，扣除费用800;4000元以上，应按20%比例扣除;财产租赁收入4000元以上，费用按20%比例扣除。(P276-279)
18.张某于2013年12月取得国债利息收入5000元，从非上市公司取得股息8000元。本月张某利息、股息收入应缴纳的个人所得税为( )元。(★)
A.8000×20%=1600
B.(5000+8000)×20%=2600
C.8000×(1-20%)×20%=
D.(5000+8000)×(1-20%)×20%
『正确答案』A
『答案解析』个人取得国债利息收入免税。取得股息收入应缴纳个人所得税=8000×20%=1600(元)。(P278)
19.2014年4月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得当月租金收入为5000元。设备原值10万元。根据规定，其应纳个人所得税为( )。(不考虑其他税费)(★)
A.400元
B.420元
C.800元
D.1000元
『正确答案』C
『答案解析』个人出租设备取得租金收入，按财产租赁所得计征个人所得税。计算过程：5000×(1-20%)×20%=800(元)。(P278、279)
20.甲市区某企业2013年8月实际缴纳增值税30万，消费税50万，营业税20万，土地增值税3万元。该企业8月应缴纳的城市维护建设税为( )万元。(已知市区的城市维护建设税的税率是7%)(★)
A.7
B.5
C.7.21
D.5.15
『正确答案』A
『答案解析』该企业应缴纳的城市维护建设税=(30+50+20)×7%=7(万元)。(P348)
21.甲公司从乙租入设备一台，租期半个月，租金为900元，设备原价2万元。则甲公司应缴纳印花税为( )元。(已知：财产租赁合同按0.1%贴花)。(★★★)
A.0.9
B.1
C.20
D.19
『正确答案』B
『答案解析』财产租赁合同以租赁金额为计税依据，按1‰贴花，税额不足1元的按1元贴花，应纳印花税=900元×1‰=0.9(元)，少于1元，所以应按1元贴花。(P336)
22.某大型油田2012年10月份生产原油20万吨，其中出售15万吨，取得不含税销售额30000万元;用于修井耗用原油5万吨。当月在采油过程中回收并销售伴生天然气500万立方米，取得不含税销售额300万元。已知原油适用的税率为8%，天然气适用税率6%。则该油田10月份应缴资源税( )万元。(★)
A.2400
B.2418
C.3200
D.3218
『正确答案』B
『答案解析』根据资源税法律制度的规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油免税，10月份销售原油应纳资源税税额=30000×8%=2400(万元)，销售天然气应纳资源税税额=300×6%=18(万元)，该油田10月份实际应缴纳资源税税额=2400+18=2418(万元)。(P345)
23.下列各项中，免征耕地占用税的是( )。(★★)
A.养老院占用的耕地
B.农村居民占用耕地建造新房
C.铁路线路占用耕地修建跑道
D.医院内职工住房占用的耕地
『正确答案』A
『答案解析』农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税;铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税;医院内职工住房占用的耕地，按规定计算耕地占用税。(P356)
24.纳税人被列入非正常户超过一定期间的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，该期间是( )。(★★★)
A.3个月内
B.4个月内
C.5个月内
D.6个月内
『正确答案』A
『答案解析』纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。(P370)
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